☝️ Отримайте доступ до відео, документів, AI-Консультанта та інших корисних сервісів.
Оплата за розподіл електроенергії: рахунки та відображення в звітності
Суми 3% річних та інфляційних втрат слід обліковувати як інші операційні витрати (рах. 949, а не 231), і вони, як правило, не відображаються в додатку РІ, якщо не виникають спеціальні податкові різниці.
Суми 3% річних та інфляційних втрат за прострочення оплати за електроенергію за своєю економічною суттю є санкціями, близькими до штрафів/пені або компенсації втрат кредитора, а не витратами на виробництво, тому їх не можна відносити на рахунок 231 «Основне виробництво». Відповідно до п. 20 НП(С)БО 16 «Витрати» https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/z0027-00#o12 такі суми визнаються іншими операційними витратами.
Мінфін у листі від 08.12.2004 №31-04200-20-10/22572 прямо зазначав, що інфляційні втрати (ч. 2 ст. 625 ЦКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/435-15#n3107) доцільно обліковувати на субрахунку 949 «Інші витрати операційної діяльності», хоча допускається і використання субрахунку 948, але 949 є більш коректним саме для таких компенсаційних сум.
Таким чином, нарахування 3% річних та інфляційних втрат доцільно відображати проведенням: Дт 949 – Кт 685, оскільки це не виробничі витрати і не формують собівартість продукції.
Щодо податку на прибуток, такі витрати формують фінансовий результат за правилами бухгалтерського обліку і, відповідно, не коригуються у додатку РІ, якщо не підпадають під спеціальні різниці. Зокрема, відповідно до пп. 140.5.11 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n10713, різниці виникають лише у разі штрафів/санкцій на користь неплатників податку на прибуток, «нульовиків» або за порушення законодавства.
Оскільки 3% річних та інфляційні втрати за ст. 625 ЦКУ не є штрафами за порушення законодавства, а є цивільно-правовою компенсацією, то за загальним правилом вони не відображаються у додатку РІ і не збільшують фінрезультат, якщо контрагент - платник податку на прибуток на загальних підставах.
Раді допомогти, звертайтесь ще!
Відповідь АІ схвалено експертом
Наслідки недоплати керівнику за ведення військового обліку
Відповідь АІ схвалено експертом
Заповнення звіту про інвалідів та облік зовнішніх сумісників
Перехід на сплату ПДФО в Харкові: нюанси та наслідки
Відповідь АІ схвалено експертом
Розрахунок компенсації відпустки та лікарняних у специфічних випадках
Уточнення щодо ліміту доходу для ФОП третьої групи 2026 року
Відповідь АІ схвалено експертом
Питання реєстрації ПДВ та подачі декларації для ФОП
Визначення перевізника в ТТН: нові правила та уточнення
Відповідь АІ схвалено експертом
Чи потрібно доплачувати ЄСВ до мінімального внеску за листопад
Відповідь АІ схвалено експертом
Вимоги ПФУ щодо відпускних та лікарняних: законність і порядок
Як виправити помилку в звіті через довідку про інвалідність
Відповідь АІ схвалено експертом
Дії бухгалтера при обробці лікарняного через збройну агресію
Відповідь АІ схвалено експертом
Визначення перевізника у ТТН: експедитор, перевізник і документи
Правомірність обліку витрат комісійних операцій з нерезидентами авто
Як правильно списати автомобіль після ДТП та необхідні документи
Відповідь АІ схвалено і доповнено експертом
Проблема з обліком кукурудзи через різницю в вагах отримувача
Була проведена реалізація кукурудзи - власно вирощеної. При реалізації отримувач приймав вагу не відвантаження, а те що показали їхні ваги. так накопичелося - 300 кг. як бути з ціма 300 кг…
Чи можуть члени кооперативу безкоштовно замінити охоронця
Оформлення документів для відрядження на власному авто за кордон
Відповідь АІ схвалено експертом
Помилка XML у звіті J1312603 через некоректні дані формату
Відповідь АІ схвалено експертом
Зменшення податкового кредиту при поверненні авансу через 1095 днів
Розрахунок лікарняного: врахування відпустки та премій у періоді
1)працівник серпень місяць частину був у відпусці частину на лікарняному (безперервно)+премія за місяць(1-15 відпустка,16-31 лікарняний)
2) вересень лікарняний+премія за місяць+3 робочих дні. чи в повному обсязі включається серпень і…
