Витрати ФОП: телефон для бізнесу та амортизація при переході

Ви можете включити вартість телефону до витрат, але виключно через нарахування амортизації, а не повною сумою одразу. Оскільки вартість перевищує 20 000 грн, телефон вважається основним засобом. При переході на спрощену систему в серпні ви зможете врахувати амортизацію, нараховану за місяці перебування на загальній системі (січень–липень).

Згідно з Податковим кодексом України (ПКУ), пп. 14.1.138, матеріальні активи вартістю понад 20 000 грн і строком служби більше одного року належать до основних засобів (ОЗ).

ПКУ, пп. 177.4.5 прямо забороняє ФОП на загальній системі включати до складу витрат витрати на придбання основних засобів.
Натомість ПКУ, пп. 177.4.6 дозволяє включати до витрат амортизаційні відрахування з вартості таких активів.
Варіант «20 000 грн одразу + амортизація решти» законодавством не передбачений. Якщо об'єкт коштує понад 20 000 грн, амортизується вся його первісна вартість (83 032,91 грн + митні платежі, якщо вони були).

Щоб мати право на ці витрати, ви повинні виконати такі умови:

Документальне підтвердження: Мати інвойс, виписку з банку про оплату та документи про отримання (митна декларація, поштова накладна).
Господарське використання: Телефон має використовуватися виключно у вашій діяльності (блогерство). Податківці можуть фіскалити витрати на гаджети через ризик «змішаного використання» (для особистих потреб). Для захисту витрат варто видати наказ про введення в експлуатацію та використання телефону виключно в бізнесі.
Окремий облік: Вести облік амортизації за кожним об'єктом у спеціальному додатку до Типової форми обліку доходів і витрат.

Якщо ви переходите на єдиний податок з 1 серпня 2026 року:

Ви подаєте ліквідаційну (або за період) декларацію про майновий стан за час перебування на загальній системі (січень–липень).
До витрат у цій декларації ви включаєте суму амортизації, нараховану за місяці роботи на загальній системі (наприклад, з лютого по липень включно — за 6 місяців).
Після переходу на спрощену систему амортизація для цілей оподаткування «зупиняється», оскільки на єдиному податку витрати не враховуються.

Раді допомогти, звертайтесь ще!