🤖 АІ-Консультант знає, де знайти
Статті, документи, шаблони та відповіді — за одним запитом.
Подання декларації ФОП: гранти, повернення коштів і податки
У 26 році була перевірка, за результатами якої встановили, що 1 тис. грн було використано нецільово. Суму також було повернуто у 2026 році.
Підкажіть, будь ласка:
1. Як правильно подати декларацію про майновий стан за 25 рік — відображати всю суму отриманого гранту чи за мінусом повернених 4 тис.?
2. У якому році правильно відобразити нецільове використання коштів (1 тис. ), їх повернення та сплату податків? В якому рядку та Дод. потрібно відобразити цю суму і суму сплачених податків?
Бюджетні гранти не включаються до загального оподатковуваного доходу ФОП і не відображаються у Додатку Ф2 (де вказується чистий прибуток від діяльності).
У декларації за 2025 рік відображайте суму гранту за мінусом повернутих коштів (246 000 грн) у рядку 11.3 як неоподатковуваний дохід. Щодо 1 000 грн нецільового використання: оскільки ви повернули їх у тому ж 2026 році, коли було виявлено порушення, податки (ПДФО та ВЗ) не сплачуються, а сума відображається як неоподатковувана в декларації за 2026 рік.
Згідно з пп. 170.7-1.1 Податкового кодексу України, дохід у вигляді бюджетного гранту не оподатковується ПДФО та військовим збором (ВЗ), якщо він використовується за цільовим призначенням.
Сума до відображення: Оскільки ви повернули 4 000 грн як невикористані кошти у тому ж календарному році, коли їх отримали, діє норма пп. 170.7-1.5 ПКУ. Вона звільняє вас від обов’язку відображати повернуту частину гранту у складі доходів.
Рядок у декларації: Сума 246 000 грн (250 000 - 4 000) вказується у рядку 11.3 розділу III «Доходи, які не включаються до загального річного оподатковуваного доходу» Декларації про майновий стан і доходи.
Додатки: Для відображення неоподатковуваного гранту спеціальні додатки (наприклад, Ф2) не заповнюються, оскільки цей дохід не є підприємницьким, а вважається «цивільним» доходом фізичної особи.
Ситуація з 1 000 грн регулюється двома нормами:
Порушення: За загальним правилом (пп. 170.7-1.4 ПКУ), якщо виявлено нецільове використання, ця сума має бути включена до оподатковуваного доходу за рік, у якому відбулося порушення (2026 рік), та оподаткована ПДФО (18%) і ВЗ (5%).
Повернення: Однак, оскільки ви повернули цю суму надавачу гранту у тому ж звітному році (2026), знову спрацьовує норма пп. 170.7-1.5 ПКУ. Платник податку звільняється від обов’язку відображати таку повернуту частину у складі оподатковуваних доходів.
Сплачувати ПДФО (18%) та військовий збір (5%) з цієї 1 000 грн не потрібно, оскільки факт повернення коштів у тому ж році анулює податкове зобов'язання.
Декларування: Цю 1 000 грн слід відобразити також у рядку 11.3 розділу III декларації за 2026 рік як дохід, що не оподатковується (якщо у вас будуть інші підстави для подання декларації за цей рік).
Документи: Обов'язково збережіть платіжний документ про повернення 1 000 грн та акт перевірки. Ви маєте право повідомити податкову про це повернення, надавши копії документів (пп. 170.7-1.5 ПКУ).
Раді допомогти, звертайтесь ще!
Є відповідь АІ
Виправлення помилок у НН: наслідки для продавця і ПДВ
Запит про наявність курсу бухгалтерії в пакеті "Професіонал"
ПДВ при продажу нерухомості: нюанси попереднього та нового договору
Виправлення помилок у звітності ФОП: терміни та дії
Є відповідь АІ
Помилки в розрахунках ПДФО і ВЗ: як виправити ситуацію
Є відповідь АІ
Оформлення працівника на неповний робочий час: нюанси зарплати
Є відповідь АІ
Як правильно зареєструвати ПДВ при оплаті частинами
Чи потрібен фіскальний чек для ФОП при оплаті нерезидентами
ФОП 3-тя група (єдиний податок), надає ІТ-послуги. Хочемо організувати прийом оплати від іноземних клієнтів з іноземних банківських карток через еквайринг Monobank. Клієнт отримує payment link від Mono та оплачує карткою, а кошти…
Є відповідь АІ
Переплата ПДВ: які дії після списання з бюджету
Чи потрібно реєструвати ПРРО для отримання коштів через Нову Пей
Як правильно нарахувати ЄСВ на зарплату та декретні
Правила заповнення реквізиту «Місце складання» в ТТН для оптової торгівлі
Нарахування лікарняних: як врахувати при розрахунку відпустки
Чи можна списати витрати на товари, продані юридичній фірмі
Є відповідь АІ
Можливість зменшення суми ПДВ до сплати на 80000 гривень
Перевірка податкових зобов'язань ПДВ за ОСВ бр 362 року
Чи є формула , як для бр 361 ? Операції по 362 року не є ПДВ, р. 5 Декларації. Є розподіл ПДВ…
Тимчасове виконання обов'язків директора: чи потрібно виправляти документи
Є відповідь АІ
Право ФОП ветеринарів на продаж ветпрепаратів за ліцензією
Дати оприбуткування товару та податкового кредиту: можливі наслідки
Є відповідь АІ
