Правильність виписування актів за рекламні послуги та ПДВ

Так, ваш підхід із використанням часток (0,4 та 0,6) є методично правильним і відповідає вимогам податкового законодавства щодо заповнення податкових накладних (ПН) при частковому постачанні послуг.

Згідно з 16 Порядку заповнення податкової накладної https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/z0137-16#Text у графі 6 ПН зазначається кількість (об'єм, обсяг) товарів/послуг. У разі складання ПН на часткову оплату або часткове постачання послуги, яка не має кількісного вираження (неділима послуга), у графі 6 вказується відповідна частка у вигляді десяткового дробу.

Оскільки загальна вартість послуги 100 тис. грн, то акт на 40 тис. грн — це частка 0,4, а акт на 60 тис. грн — це частка 0,6. Це дозволяє зберегти незмінною ціну за одиницю (100 тис. грн) у графі 7, що є важливим для ідентифікації операції.

Якщо номенклатура, ціна та загальний обсяг послуг за договором не змінюються, а акти лише фактично підтверджують виконання частин послуги, за які вже було отримано аванс, РК виписувати не потрібно.

Передоплатна ПН на 0,5 (50 тис. грн) вже зафіксувала податкові зобов'язання на цю суму.
Акт за квітень на 0,4 (40 тис. грн) повністю покривається цією передоплатою.
Акт за травень на 0,6 (60 тис. грн) частково (на 0,1) покривається залишком передоплати, а на іншу частину (0,5) виникає нова «перша подія».

Оскільки загальна сума актів (0,4 + 0,6 = 1,0) перевищує суму першої передоплати (0,5), вам необхідно буде виписати другу податкову накладну на залишок суми (50 тис. грн або частку 0,5).

Датою такої ПН буде або дата другої оплати (якщо вона надійде до 31.05), або дата підписання акта за травень (якщо це буде перша подія для залишку суми)

Раді допомогти, звертайтесь ще!