🤖 АІ-Консультант знає, де знайти
Статті, документи, шаблони та відповіді — за одним запитом.
Анулювання реєстрації ПДВ: правомірність оподаткування залишків продукції
Так, в декларації суми зобов'язань ви повинні показати.
Відповідно до п.184.7 ПКУ якщо товари/послуги, необоротні активи, суми податку по яких були включені до складу податкового кредиту, не були використані в оподатковуваних операціях у межах господарської діяльності, такий платник податку в останньому звітному (податковому) періоді не пізніше дати анулювання його реєстрації як платника податку зобов'язаний визначити податкові зобов'язання по таких товарах/послугах, необоротних активах виходячи із звичайної ціни відповідних товарів/послуг чи необоротних активів, крім випадків анулювання реєстрації як платника податку внаслідок реорганізації платника податку шляхом приєднання, злиття, перетворення, поділу та виділення відповідно до закону.
https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n4447
Тому вимога податківців про донарахування податкових зобов'язань та відображення їх у звітності за березень буде правомірною. При чому це стосується не лише готової продукції, а й кредиторської заборгованості по неоплаченим товарам/послугам, дебіторської - по оплаченим, але не отриманим товарам.
ЗІР (категорія 101.03).
https://zir.tax.gov.ua/main/bz/view/?src=ques&id=42711
https://zir.tax.gov.ua/main/bz/view/?src=ques&id=27957
Мета такої податкової накладної на умовний продаж - компенсувати податковий кредит, який ви отримали, але не використали в господарській операції.
У випадку готової продукції ви повинні донарахувати ПЗ по товарам/послугам, які були отримані з ПДВ і включені до складу собівартості такої готової продукції.
Детальніше про особливості донарахування ви можете прочитати в матеріалі.
https://7eminar.ua/news/6452-anulyuvannya-rejestraciyi-platnikom-pdv-pidstavi-ta-procedura
Що стосується реєстрації податкової накладної, то технічно зареєструвати її неможливо. Так як при анулюванні ви втрачаєте право на реєстрацію такої ПН, навіть якщо строк ще не настав.Останнім часом податківці дають досить лояльні роз'яснення, що штраф до таких ПН за нереєстрацію застосовуватися не буде. Але в декларації відобразити ви ці ПЗ повинні і сплатити суми за підсумками декларації, якщо вони виникають до сплати - теж.
https://svp.tax.gov.ua/media-ark/news-ark/973470.html
Раді допомогти, звертайтесь ще!
Новий статус "солдат резерву": що це означає для військового обліку
Можливі дії директора і головбуха при відсутності доходу
Оформлення продажу суниці прямо з поля: важливі нюанси
Чи можливо продаж суниці прямо з поля, як на ФОП так і на кінцевого споживача? Підскажіть будь ласка , як вірно оформити такі…
Виплата матеріальної допомоги мобілізованому працівнику при народженні дитини
Чи потрібно нотаріально завіряти протокол звільнення директора
Документи для витрат на відрядження: що є достатнім
Чи порушуємо закон, призначаючи сумісників до комісії
Оплата відрядження: нюанси авансу та звітності за червень
Показувати мобілізованих працівників у звіті: як правильно оформити
Зарплата заброньованих працівників та середня у червні 2026 року
Питання щодо правильності розрахунку лікарняних для працівника
Чи потрібна індексація зарплати при відрядженні працівника
Невідповідність статутного капіталу: наслідки під час добровільної ліквідації
Розрахунок компенсації за відпустку при звільненні працівника без зарплати
Проблеми з подачею документів для військовослужбовця у ФОП
Визначення понаднормових годин при індивідуальному графіку роботи аптекарів
При використанні підсумованого робочого часу квартального, понаднормові години…
