Податки та оцінка при продажу частки ТОВ новому бенефіціару

Продаж частки у статутному капіталі ТОВ між фізичними особами оподатковується як інвестиційний прибуток. Податки сплачує продавець самостійно за ставками 18% ПДФО та 5% військового збору лише з різниці між ціною продажу та витратами на придбання цієї частки.

https://7eminar.ua/news/6719-prodaz-castki-u-statutnomu-kapitali-vidobrazennya-v-obliku-ta-zvitnosti

Згідно з Податковим кодексом України, пп. 170.2.2, об'єктом оподаткування є інвестиційний прибуток.

Інвестиційний прибуток = (Ціна продажу за договором) – (Документально підтверджені витрати на придбання частки).

Витратами вважаються кошти, внесені до статутного капіталу при заснуванні ТОВ, або сума, сплачена за купівлю цієї частки раніше.

• 18% — податок на доходи фізичних осіб (ПДФО) (ПКУ, п. 167.1);
• 5% — військовий збір.

Якщо ви продаєте частку за ціною, що дорівнює або нижча за вартість її придбання (наприклад, за номіналом), податки не сплачуються, оскільки відсутній об'єкт оподаткування.

Незалежно від того, отримали ви прибуток чи збиток, ви зобов'язані подати річну податкову декларацію про майновий стан і доходи (ПКУ, пп. 170.2.1). Декларація подається до 1 травня року, наступного за роком продажу.
У декларації заповнюється Додаток Ф1, де вказуються доходи від продажу та витрати на придбання активу.

Законодавство України не встановлює жорстких обмежень щодо ціни продажу частки в ТОВ.

Згідно з Цивільним кодексом України, ст. 632, ціна в договорі встановлюється за домовленістю сторін. Ви можете продати частку за номінальною вартістю, вище або нижче неї (наприклад, за 1 грн).
До чого "прив'язатися":Номінальна вартість: Найпростіший варіант — ціна, що дорівнює розміру вашого внеску в статутний капітал за документами.
Ринкова вартість (чисті активи): Більш коректний підхід з точки зору бізнесу — оцінка вартості чистих активів підприємства (активи мінус зобов'язання) пропорційно до вашої частки.

Якщо ви продаєте частку фізичній особі за ціною, значно нижчою за ринкову або балансову вартість, податкові органи можуть спробувати трактувати різницю як "додаткове благо" (знижку) для покупця, що тягне за собою оподаткування вже для нього (ПКУ, пп. 164.2.17). Для уникнення ризиків при великих оборотах компанії рекомендується замовити незалежну оцінку.

Раді допомогти, звертайтесь ще!