☝️ Отримайте доступ до відео, документів, AI-Консультанта та інших корисних сервісів.
Питання щодо обкладання ПДВ та реєстрації платником ПДВ
З 01.01.2026 податкова автоматично перевела на загальну систему. (Причина заборона охоронної дія-ті на спрощеній системі)
ПДВ зареєстровано добровільно з 01.04.2026.
Було надходження 09.01.2026 за оренду.
Питання:
1) Чи обкладається ПДВ дохід за 09.01.2026 (до реєстрації)?
Якщо ні — чи правильно відобразити його тільки в декларації про майновий стан?
2) Чи був обов’язок реєстрації платником ПДВ з 01.01.2026 через перевищення 1 млн на ЄП?
3) Чи є штрафи/ризики, якщо реєстрація відбулась лише з 01.04.2026?
Дякую за допомогу!
Так, дохід за 09.01.2026 формально підпадає під оподаткування ПДВ, оскільки обов'язок реєстрації виник ще з 1 січня 2026 року.
Відповідно до п. 181.1 Податкового кодексу України, якщо загальна сума від здійснення операцій з постачання товарів/послуг протягом останніх 12 календарних місяців сукупно перевищує 1 000 000 гривень (без урахування ПДВ), така особа зобов’язана зареєструватися як платник ПДВ.
Хоча для платників єдиного податку (ЄП) груп 1–3 діє звільнення від обов'язкової ПДВ-реєстрації, воно втрачається в момент переходу на загальну систему оподаткування. При такому переході для розрахунку ліміту в 1 млн грн враховуються всі оподатковувані операції за останні 12 місяців, у тому числі ті, що були здійснені під час перебування на спрощеній системі.
Оскільки ваш дохід у 2025 році перевищив 1 млн грн, а з 01.01.2026 ви перейшли на загальну систему, ви були зобов'язані подати заяву на реєстрацію платником ПДВ (форма №1-ПДВ) не пізніше 10 січня 2026 року (п. 183.4 ПКУ).
Оскільки обов'язок реєстрації виник з 01.01.2026, а заява не була подана вчасно, застосовуються норми п. 183.10 ПКУ: особа несе відповідальність за ненарахування або несплату ПДВ на рівні зареєстрованого платника.
При цьому вона не має права на податковий кредит та отримання бюджетного відшкодування до моменту офіційної реєстрації.
Тобто, для платежу за оренду від 09.01.2026 податкові органи при перевірці нарахують 20% ПДВ на суму цього надходження. Оскільки ви не були зареєстровані на той момент, ви не могли виписати податкову накладну, а отже, ваш орендар не отримав права на податковий кредит.
Декларація про майновий стан: цей дохід обов'язково відображається у Податковій декларації про майновий стан і доходи за 2026 рік як виручка ФОП на загальній системі. З чистого доходу (виручка мінус документально підтверджені витрати) сплачується:18% — ПДФО (ст. 177 ПКУ); 5% — Військовий збір.
Оскільки реєстрація відбулася лише з 01.04.2026 (добровільно), період з 01.01.2026 по 31.03.2026 вважається періодом, протягом якого ви здійснювали діяльність без обов'язкової реєстрації.
Оскільки ви вже зареєстровані з 01.04.2026, за період з 01.01.2026 по 31.03.2026 ви звітуєте лише як ФОП на загальній системі (ПДФО та ВЗ). Проте будьте готові, що при документальній перевірці питання ПДВ за цей квартал буде піднято податківцями з відповідними донарахуваннями.
Раді допомогти, звертайтесь ще!
Є відповідь АІ
Проблеми з відображенням переплати зарплати в 1С та BAS
Порушення трудового законодавства при сумісництві: важливі нюанси
Повернення надміру сплачених коштів ФОП після закриття діяльності
ФОП вже 10 років як закритий. В 2015 році скаргу з приводу некоректного…
Документи для утримання аліментів та їх перерахування дитині
Є відповідь АІ
ФОП: спірні штрафи та пені через десятирічну заборгованість
В 2015 році за несвоєчасну сплату ЄСВ була постанова про штраф та пеню на 11000 грн,скаргу ФОПа на той час всі чиновники ЄСВ не задовільняли.В повному обсязі ФОП сплатив суму постанови.Також,важливо,ФОП в 2016 році взяв довідку,про…
Є відповідь АІ
Запит платіжної системи: правомірність та конфіденційність інформації про покупців
Є відповідь АІ
Обов'язок донарахування ЄСВ та умови виплати зарплати суміснику
Оформлення ПКО при оприбуткуванні готівкової виручки в касі
Термін реєстрації податкової накладної після отримання оплати покупця
Є відповідь АІ
Оренда квартири для бухгалтера фермерського господарства: можливості та нюанси
Є відповідь АІ
Оплата дороговартісної операції орендодавцю земельної ділянки фермером
Як виправити помилку в об'єднаному звіті ФОП
Штрафи за несвоєчасне закриття зміни на ПРРО: деталі
Який штраф може бути якщо в вечері не закрили зміну на ПРРО та не роздрукаали зет звіт, в зробили це в ранці…
Як правильно нарахувати розрахункові для працівника неповного часу
Є відповідь АІ
Податки при оренді житла працівником: розрахунок та нюанси
Відповідь АІ схвалено експертом
Терміни звітності при закритті ФОП та звільненні працівника
Де знайти курси BAS для початківців: поради та рекомендації
Підкажіть, будь ласка, де можна пройти курси по BAS для для початківців
Дякую…
Необхідність підтвердження критичності для бронювання працівників ТОВ
Наслідки сплати комунальних послуг фізособою для ТОВ
ТОВ власник житлової нерухомості (квартира в Києві). 1. Якщо за комунальні по даній квартирі сплачувала фізична особа, а не Товариство, які можуть виникнути негативні наслідки цієї сплати?
2. Якщо ТОВ здасть в оренду квартиру фізичній особі-підприємцю та…
Є відповідь АІ
