Питання щодо обкладання ПДВ та реєстрації платником ПДВ

Так, дохід за 09.01.2026 формально підпадає під оподаткування ПДВ, оскільки обов'язок реєстрації виник ще з 1 січня 2026 року.

Відповідно до п. 181.1 Податкового кодексу України, якщо загальна сума від здійснення операцій з постачання товарів/послуг протягом останніх 12 календарних місяців сукупно перевищує 1 000 000 гривень (без урахування ПДВ), така особа зобов’язана зареєструватися як платник ПДВ.

Хоча для платників єдиного податку (ЄП) груп 1–3 діє звільнення від обов'язкової ПДВ-реєстрації, воно втрачається в момент переходу на загальну систему оподаткування. При такому переході для розрахунку ліміту в 1 млн грн враховуються всі оподатковувані операції за останні 12 місяців, у тому числі ті, що були здійснені під час перебування на спрощеній системі.

Оскільки ваш дохід у 2025 році перевищив 1 млн грн, а з 01.01.2026 ви перейшли на загальну систему, ви були зобов'язані подати заяву на реєстрацію платником ПДВ (форма №1-ПДВ) не пізніше 10 січня 2026 року (п. 183.4 ПКУ).

Оскільки обов'язок реєстрації виник з 01.01.2026, а заява не була подана вчасно, застосовуються норми п. 183.10 ПКУ: особа несе відповідальність за ненарахування або несплату ПДВ на рівні зареєстрованого платника.
При цьому вона не має права на податковий кредит та отримання бюджетного відшкодування до моменту офіційної реєстрації.

Тобто, для платежу за оренду від 09.01.2026 податкові органи при перевірці нарахують 20% ПДВ на суму цього надходження. Оскільки ви не були зареєстровані на той момент, ви не могли виписати податкову накладну, а отже, ваш орендар не отримав права на податковий кредит.

Декларація про майновий стан: цей дохід обов'язково відображається у Податковій декларації про майновий стан і доходи за 2026 рік як виручка ФОП на загальній системі. З чистого доходу (виручка мінус документально підтверджені витрати) сплачується:18% — ПДФО (ст. 177 ПКУ); 5% — Військовий збір.

Оскільки реєстрація відбулася лише з 01.04.2026 (добровільно), період з 01.01.2026 по 31.03.2026 вважається періодом, протягом якого ви здійснювали діяльність без обов'язкової реєстрації.

Оскільки ви вже зареєстровані з 01.04.2026, за період з 01.01.2026 по 31.03.2026 ви звітуєте лише як ФОП на загальній системі (ПДФО та ВЗ). Проте будьте готові, що при документальній перевірці питання ПДВ за цей квартал буде піднято податківцями з відповідними донарахуваннями.

Раді допомогти, звертайтесь ще!