🚨 Вас перевірятиме ДПС?
Знайдіть себе в оновленому плані перевірок 2026!
Оподаткування доходів ФОП за кордоном: декларація та податки
Оподаткування в Україні залежить від статусу податкового резидента: якщо ви залишаєтесь резидентом — дохід оподатковується, якщо ні — не оподатковується і не декларується.
Відповідно до пп. 14.1.213 Податкового кодексу України https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#Text, фізична особа визнається резидентом України, якщо має центр життєвих інтересів в Україні або інші критерії (зокрема громадянство, якщо немає визначеного резидентства в іншій державі). Сам факт перебування за кордоном і навіть наявність дозволу на проживання не означає автоматичної втрати резидентства України.
Якщо ви залишаєтесь податковим резидентом України, то відповідно до пп. 170.11.1 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#Text ви зобов’язані включати іноземні доходи (в т.ч. від діяльності у Швейцарії) до загального річного оподатковуваного доходу та сплачувати 18% ПДФО і 5% військового збору.
Якщо ж ви є нерезидентом України, то доходи, отримані за межами України, не підлягають оподаткуванню в Україні і декларація про майновий стан не подається.
Обов’язок подання декларації виникає лише у разі, якщо ви є резидентом і отримуєте іноземні доходи (пп. 49.18.4 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#Text, п. 170.11 ПКУ). У такому випадку дохід декларується щорічно.
Для уникнення подвійного оподаткування застосовується механізм зарахування податку, сплаченого за кордоном, відповідно до пп. 170.11.2 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#Text. Для цього необхідно отримати офіційну довідку від податкового органу Швейцарії про суму сплаченого податку та базу оподаткування. Такий податок може бути зарахований при сплаті ПДФО в Україні. Військовий збір при цьому сплачується в Україні повністю.
Щоб у подальшому уникнути оподаткування в Україні, доцільно підтвердити статус податкового резидента Швейцарії (сертифікат резидентства) та мати докази перенесення центру життєвих інтересів (проживання, робота, діяльність). Це дозволяє обґрунтувати відсутність податкового обов’язку в Україні.
Раді допомогти, звертайтесь ще!
Подання звітності по ЄСВ та ПДФО: помісячно чи квартально
Порушення нарахування лікарняних: що потрібно знати працівникам
Оплата через PayPal: чи потрібен фіскальний чек для ФОП
Чи потрібно видавати фіскальний чек при безготівковій оплаті
Є відповідь АІ
Як правильно відобразити лікарняний у звітності ФОП
Є відповідь АІ
Розбіжність між додатком 2 та декларацією: як виправити
Консультація щодо виправлення звітності ФОП при зміні системи оподаткування
ФОП перебував на спрощеній системі оподаткування (3 група, ставка 5%).
Пізніше з'ясувалося, що відповідно до рішення податкового органу ФОПа було переведено на загальну систему оподаткування з 01.04.2025 року…
Ризики непослідовної нумерації операцій у фінансовій звітності підприємства
Порядок нарахування і виплати премій менеджеру з продажів
1. Як правильно визначити такі премії в положенні про преміювання - як разові?
2. Якщо премія нараховується одразу після отримання оплати за контрактом - чи можна її виплатити…
Процедура повідомлення про зміну паспортних даних засновника ТОВ
Вимоги до оформлення наказів при переході на сумісництво
Виправлення помилок у нарахуванні ЄСВ та ПДФО співробітника
Вибір КВЕД для продажу обладнання для сонячних електростанцій
Є відповідь АІ
Пільги для ФОП учасників бойових дій: чи є податкові звільнення
Питання про відображення днів у звіті ЕСВ при звільненні
Зміна коду УКТЗЕД: як реєструвати податкову накладну правильно
Прийом працівника за сумісництвом: чи потрібно повідомлення в ДПС
Питання про подачу звітності для звільненого працівника в ЕСВ
Є відповідь АІ
Хто підлягає бронюванню: військовозобов’язані та мобілізовані працівники
Є відповідь АІ