Документи для підтвердження збитків від непереборної сили підприємства

Потрібно отримати сертифікат ТПП про форс-мажорні обставини, а до податкової подати пояснення з підтверджуючими документами щодо знищення/пошкодження ОЗ і впливу на податкові показники.

Форс-мажорні обставини (обставини непереборної сили) підтверджуються саме сертифікатом, який видає Торгово-промислова палата України або регіональні ТПП (Закон України «Про торгово-промислові палати в Україні» https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/671/97-%D0%B2%D1%80#Text, ст. 14-1). До таких обставин віднесено, зокрема, військові дії, вибухи, пожежі та інші події, що об’єктивно унеможливлюють виконання обов’язків.

Саме сертифікат ТПП є офіційним документом, який підтверджує причинно-наслідковий зв’язок між подією (наприклад, пошкодження внаслідок війни) і наслідками для діяльності підприємства, у тому числі неможливістю збереження майна чи виконання обов’язків.

АЛГГОРИТМ отримання сертифікату ТПП викладений в роз'ясненні податкової служби тут https://cvp.tax.gov.ua/media-ark/news-ark/506472.html

Істунть такі типи заяв:

1) Заява про засвідчення форс-мажорних обставин (обставин непереборної сили) для суб'єктів господарювання/фізичних осіб за договірними зобов'язаннями;

2) Заява про засвідчення форс-мажорних обставин (обставин непереборної сили) для суб'єктів господарювання/фізичних осіб за податковими зобов'язаннями;

3) Заява про засвідчення форс-мажорних обставин (обставини непереборної сили) для суб'єктів господарювання/фізичних осіб за податковими зобов'язаннями для списання безнадійного податкового боргу;

4) Заява про засвідчення форс-мажорних обставин (обставин непереборної сили), які унеможливили виконання обов'язків (зобов'язань) для суб'єктів господарювання/ фізичних осіб за законодавчими та іншими нормативними актами України

В залежності від обставин, для даного випадку підходить заява 2, а у відносинах з конртрагентами - 1

Для податкових цілей важливе також дотримання вимог щодо первинних документів. Показники податкової звітності повинні підтверджуватись документально (Податковий кодекс України https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#Text, п. 44.1). У разі втрати документів або майна застосовується процедура повідомлення та відновлення документів (п. 44.5 ПКУ).

До податкового органу доцільно подати письмове пояснення (у довільній формі), в якому зазначити:
— обставини події (дата, місце, характер пошкоджень);
— посилання на витяг з ЄРДР;
— реквізити сертифіката ТПП про форс-мажор;
— перелік пошкоджених/знищених об’єктів (ОЗ);
— інформацію про списання (акти списання, інвентаризації);
— інформацію про ремонт (по будівлях) та придбання нових ОЗ;
— пояснення впливу на фінрезультат (виникнення збитків).

Списання основних засобів у зв’язку з їх ліквідацією відображається у бухгалтерському обліку як вибуття активу (НП(С)БО 7 «Основні засоби» https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/z0288-00#Text, п. 33), а витрати на ремонт — як витрати періоду або капітальні інвестиції залежно від характеру робіт.

Таким чином, для підтвердження ситуації необхідна сукупність документів: сертифікат ТПП про форс-мажор, витяг з ЄРДР, внутрішні акти (інвентаризації, списання), документи на ремонт і придбання нових активів — саме вони формують доказову базу для податкової щодо причин збитків і списання майна.

Раді допомогти, звертайтесь ще!