Оприбуткування готівки в іноземній валюті для підприємств ЗЕД

Положення про заходи захисту та визначення порядку здійснення окремих операцій в іноземній валюті НБУ № 5 в р. І визначає наступне (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/v0005500-19?find=1&text=%D0%B3%D0%BE%D1%82%D1%96%D0%B2%D0%BA#n13):

"16. Розрахунки за зовнішньоекономічними операціями здійснюються виключно через рахунки в банках.

Розрахунки за зовнішньоекономічними договорами (контрактами) у готівковій формі заборонено, крім випадку, коли нерезидент - суб’єкт господарської діяльності згідно з умовами експортного договору резидента - суб’єкта господарської діяльності здійснює оплату фізичній особі-резиденту, яка перебуває у відрядженні за кордоном з метою виконання зобов’язань за експортним договором резидента - суб’єкта господарської діяльності, коштами в готівковій іноземній валюті експлуатаційних витрат, пов’язаних з обслуговуванням транспортного засобу, який належить резидентові - стороні договору (орендується, фрахтується ним) і використовується за кордоном з метою виконання зобов’язань останнього за цим договором, за умови оприбуткування невикористаного залишку ввезеної в Україну готівкової іноземної валюти до каси резидента - суб’єкта господарської діяльності згідно з абзацом третім пункту 16 розділу I цього Положення.

Невикористаний залишок ввезеної в Україну готівкової іноземної валюти підлягає оприбуткуванню до каси резидента - суб’єкта господарської діяльності протягом трьох днів і зарахуванню на поточний рахунок в іноземній валюті резидента - суб’єкта господарської діяльності [через окремий аналітичний рахунок балансового рахунку 2603 “Розподільчі рахунки суб’єктів господарювання” групи 260 “Кошти на вимогу суб’єктів господарювання” розділу 26 “Кошти клієнтів банку” класу 2 “Операції з клієнтами” Плану рахунків бухгалтерського обліку банків України, затвердженого постановою Правління Національного банку України від 11 вересня 2017 року № 89 (зі змінами) (далі - розподільчий рахунок)], протягом п’яти банківських днів (з часу його оприбуткування до каси). Отримання від нерезидента готівкової іноземної валюти на експлуатаційні витрати, пов’язані з обслуговуванням транспортного засобу резидента за кордоном, та використання цих коштів на зазначені цілі та їх ввезення в Україну має бути підтверджено відповідними документами."

Отже, НБУ за загальним правилом забороняє розрахунки за ЗЕД-договором в готівковій іноземній валюті.

Виключення - нерезидент може відшкодувати експлуатаційні витрати на автомобіль Вашому водієві.

На отримання цих коштів фізособа має надати Вам відповідний підтверджуючий документ від нерезидента (аналог нашого прибуткового касового ордера).

Ввезена готівка має бути оприбуткована в касі Вашого підприємства на підставі прибуткового касового ордеру протягом 3х днів, відповідно, має вестися касова книга в валюті за правилами ведення касової книги в гривні.

Протягом 5ти днів маєте внести ці кошти на рахунок в банку.

В обліку може бути так:

Дт 334 Кт 362 - отримана водієм валюта від нерезидента (кошти в дорозі)

Дт 302 Кт 334 - оприбуткування в касі

Дт 316 Кт 302 - внесенян в касу банку

Дт 312 Кт 316 - зарахування на Ваш валютний рахунок.

Раді допомогти, звертайтесь ще!