Оптимальний вибір системи оподаткування для фермерського господарства

Вітаю! Це класичне питання при старті агробізнесу, і вибір між ФОП та ТОВ тут залежить не лише від податків, а й від ваших планів щодо масштабування та роботи з контрагентами.

ФОП на 2 групі (Спрощена система)
Це найпростіший варіант для старту, але він має жорсткі обмеження.

Ліміт доходу: У 2026 році ліміт для 2 групи становить близько 7 млн грн (залежить від розміру мінімальної зарплати). Ви плануєте 5–6 млн грн, тобто ви будете на межі ліміту. Якщо дохід перевищить ліміт хоча б на 1 грн, ви змушені будете перейти на 3 групу або загальну систему і заплатити 15% податку з перевищення.

Податки: Фіксований єдиний податок (до 20% від мінзарплати) + ЄСВ за себе. Це найнижче податкове навантаження.

Обмеження: Ви можете продавати яйця лише населенню або іншим платникам єдиного податку. Ви не зможете офіційно постачати продукцію ресторанам, заводам чи мережам супермаркетів, які перебувають на загальній системі оподаткування.

ТОВ на загальній системі
Це варіант для серйозного масштабування, але він найдорожчий в обслуговуванні.

Податки: 18% податку на прибуток (Різниця між Доходом та Витратами) + ПДВ 20% (якщо ви станете платником ПДВ, що обов'язково при доході понад 1 млн грн).

Виведення коштів: Ви не можете просто забрати гроші з каси ТОВ. Щоб отримати чистий прибуток, потрібно виплатити дивіденди (5% податку + 5% військові збір) або зарплату (велике навантаження на фонд оплати праці).

Складність: Потрібен повноцінний бухгалтерський облік, оскільки об'єкт оподаткування — це саме фінансовий результат (прибуток).

Моя порада:
Якщо ви плануєте продавати яйця на ринку або через власний магазинчик — обирайте ФОП 2 групи, але стежте за лімітом.

Якщо ви плануєте рости, заходити в супермаркети та мережі — створюйте Юридичну особу (ТОВ),

Раді допомогти, звертайтесь ще!