Звіт по квоті 4%, звітність 9 місяців, ПДВ і блокування ПН/РК і не тільки...
Розберемо на Великому Квартальному Семінарі!
Оформлення переходу права лізингонабувача та оподаткування зобов'язань
Вартість об’єкта лізингу (трактора) складала 5,6 млн грн. Первісний Лізингоодержувач сплатив у вигляді авансового платежу та чергових платежів 4,9 млн грн. У 2025 році у зв’язку із складним фінансовим становищем Первісний перевів свій борг на Нового Лізингоодержувача ( шляхом підписання Дод дог про зміну зобов’язаної сторони ). В результаті в обліку у Первісного залишився борг по Договору Фінлізингу – 0,7 млн грн.
У 2026 р. Новий Лізингоодержувач повністю погасив зобов’язання перед Банком та має намір оформити у власність Об’єкт лізингу ( трактор). Як оформити перехід права на трактор в обох сторін? Та як вірно оподаткувати (ПДВ та под. на прибуток)?
У цій ситуації відбувається постачання об’єкта лізингу від первісного до нового лізингоодержувача, а право власності оформлюється напряму між лізингодавцем і новим лізингоодержувачем після повного розрахунку.
Заміна сторони у зобов’язанні здійснюється шляхом переведення боргу відповідно до ст. 520 Цивільного кодексу України https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/435-15#n3863. У момент такої заміни фактично відбувається передача об’єкта лізингу від первісного лізингоодержувача новому, що оформлюється актом приймання-передачі та первинними документами.
Передача трактора від первісного до нового лізингоодержувача для цілей оподаткування розглядається як постачання товару відповідно до пп. «а» пп. 14.1.191 Податкового кодексу України https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#Text. База оподаткування визначається за договірною вартістю, але не може бути нижчою за балансову (залишкову) вартість на початок періоду згідно з п. 188.1 Податкового кодексу України. Тому якщо 0,7 млн грн менше залишкової вартості, податкові зобов’язання з ПДВ нараховуються виходячи саме із залишкової вартості. Первісний лізингоодержувач складає податкову накладну на нового.
У податку на прибуток така операція відображається як вибуття основного засобу. Платники, які застосовують податкові різниці, коригують фінансовий результат відповідно до ст. 138 Податкового кодексу України: збільшують на бухгалтерську залишкову вартість і зменшують на податкову залишкову вартість об’єкта.
У нового лізингоодержувача право на податковий кредит виникає на підставі податкової накладної від первісного при отриманні об’єкта. Подальші платежі банку (0,7 млн грн) не формують ПДВ повторно, оскільки операція фінансового лізингу вже була обкладена раніше, а проценти за користування фінансовим лізингом не є об’єктом оподаткування ПДВ відповідно до пп. 196.1.2 Податкового кодексу України.
Після повного погашення заборгованості у 2026 році право власності переходить від лізингодавця до нового лізингоодержувача. Це оформлюється довідкою про повний розрахунок та актом переходу права власності. У бухгалтерському обліку відбувається лише зміна статусу активу без зміни його вартості, оскільки він уже обліковувався на балансі як об’єкт фінансового лізингу.
Раді допомогти, звертайтесь ще!
Виписка податкової на передплату без коригування після повернення товару
Відповідь АІ схвалено експертом
Уточнення щодо подання звіту 4ДФ та недостачі копійок
Перегляд термінів амортизації медобладнання: документи та податкові наслідки
Перехід на ПДВ для юрособи з єдиного податку у 2027 році
Заповнення звіту по інвалідам: нюанси щодо розділів 1 та 2
Облік витрат на корпоративну карту: звіт, ПДВ та курс
1) Чи має бути авансовий звіт? 2) Є лише інвойс на оплату, акту…
Оформлення операцій з корпоративною картою та виплатою зарплати
Питання щодо заповнення звіту про працевлаштування інвалідів
Проблеми з податковою: документи для заблокованої накладної від ФОП
ЮО на з/с платники ПДВ, Ми купили товар у ФОП і продали ЮО, на що була складена податкова накладна, яку було заблоковано . Подали пояснення і податкова запросила додаткові документи , що не стосуються данної реалізації, а придбання у ФОП. Написали, що ФОП не…
Коли нараховувати лікарняні за перші 5 днів
Облік доходу ФОП при недоплаті за експортний товар
Як ТОВ закрити суму внеску після повернення орендодавцю
Відповідь АІ схвалено і доповнено експертом
Перерахування лікарняних на рахунок родича при блокуванні рахунків
Помилка у датах: як уникнути штрафів за ПДВ
Використання пального для генератора: облік та вимоги бухгалтерії
Відповідь АІ схвалено експертом
Податкова накладна: можливість реєстрації після терміну та наслідки
Відповідь АІ схвалено експертом
