Внесення коштів у ТОВ без зміни статутного капіталу

Щоб кошти не включались до складу доходу- розгляньте варіант отримання ПФД від одного із засновників.

У Вашій ситуації цей варіант дійсно самий кращий.

Юридичній особі поворотну фінансову допомогу може надати будь хто, в тому числі і засновник. Також це може бути фізична особа, яка не є її працівником, директором, засновником, тощо - обмежень немає.

Так як юридична особа є платником єдиного податку, то договір потрібно укласти на термін до 365 днів.

Відповідно до пп.3 п.292.11 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n7038 отримана сума ПФД не включається до складу доходу протягом 12 календарних місяців з дня її отримання, а після спливу цього терміну сума неповернутої ПФД включаються до складу доходу. Статус Позикодавця значення не має.

ДПС в ЗІР, категорія 108.01.03, зазначає наступне : платник єдиного податку третьої групи, який отримує поворотну фінансову допомогу, не враховує її суму у складі доходу за умови, що повертає таку допомогу протягом 12 календарних місяців з дня її отримання. Сума поворотної фінансової допомоги, неповерненої платником єдиного податку протягом 12 календарних місяців з дня її отримання, включається до складу доходу такого платника наступного дня після закінчення 12 календарних місяців з дня отримання такої допомоги https://zir.tax.gov.ua/main/bz/view/?src=ques&id=28181

Отже, так як підприємство - платник єдиного податку отримало ПФД - то протягом 12 календарних місяців з дня отримання ПФД така сума не включається до складу доходів на підставі норми пп.3 п.292.11 ПКУ. Після спливу 12 календарних місяців така сума неповернутої ПФД визнається доходом та оподатковується єдиним податком.

При цьому, якщо після включення ПФД до складу доходів у підприємства не відбулось переліміту доходів, то якщо відбувся переліміт доходів- то із суми перевищення єдиний податок сплачується у подвійному розмірі ставок- 10% (6%) (п. 293. 5 ПКУ). Після повернення "простроченої" ПФД сума доходу і податкове зобов'язання по сплаті єдиного податку вже не коригується.

Нагадаємо, що якщо Позикодавцем буде директор, то він не може підписати договір з обох сторін, потрібно буде надавати довіреність уповноваженій особі для підписання договору.

Способи внесення та повернення ПФД повинні бути прописані в Договорі про надання поворотної фінансової допомоги. ПФД можна вносити готівкою, а повертати на картку, а можна перераховувати з картки засновника одразу на розрахунковий рахунок ТОВ - головне прописати всі способи внесення та повернення допомоги в Договорі.

Є готівкові обмеження по внесенню ПФД в касу підприємства.

Відповідно до п.6 розділу ІІ Положення № 148 https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/v0148500-17#n47 суб'єкти господарювання мають право здійснювати розрахунки готівкою протягом одного дня за одним або кількома платіжними документами з фізичними особами - у розмірі до 50000 (п'ятдесяти тисяч) гривень включно.

Отже, готівкові обмеження з фізичною особою встановлені у розмірі 50 тис.грн. в день.

Тому засновник може вносити в касу підприємства суму до 50 тис. грн. Але! Потрібно дотримуватись обмеження в 50 тис.грн. в день за всіма ПКО та ВКО, складеними на одну фізичну особу за день. Про це наголошують податківці в ЗІР,категорія 109.13: приймання суб’єктом господарювання протягом одного дня від фізичної особи та видача такій особі готівки в сукупному розмірі, який перевищує 50000 грн., вважається порушенням граничної суми розрахунків https://zir.tax.gov.ua/main/bz/view/?src=ques&id=39521

Якщо сума велика, то фінмоніторинг банку може перевірити походження грошей, які надаються як ПФД, тому засновнику треба бути готовим надати документи, які підтверджують походження коштів. Це може бути майнова декларація, де видно, що ці кошти були задекларовані та офіційно зароблені.

Раді допомогти, звертайтесь ще!