Перерахунок резерву відпусток при взятті відпустки наперед

До поточних витрат періоду.

Методика розрахунку резерву відпусток наведена у п.13 НП(С)БО 11 https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/z0085-00#Text - Сума забезпечення на виплату відпусток визначається щомісяця як добуток фактично нарахованої заробітної плати працівникам і відсотка, обчисленого як відношення річної планової суми на оплату відпусток до загального планового фонду оплати праці з урахуванням відповідної суми відрахувань на загальнообов'язкове державне соціальне страхування.

Щомісячне нарахування резерву:
Дт92(91,93,231) Кт471

При наданні відпусток будуть наступні бухгалтерські проведення:
Дт471 Кт661 - нараховано відпускні

Дт471 Кт651 - нараховано ЄСВ на суму відпускних

Використовувати створене забезпечення можна лише на покриття тих витрат, для яких воно створене і якщо у певному місяці суми створеного резерву не вистачило, то витрати повинні бути віднесені до поточного періоду, у якому була надана така відпустка.

Дт92(91,93,231) Кт661 - нараховано відпускні

Дт92(91,93,231) Кт651 - нараховано ЄСВ.

Раді допомогти, звертайтесь ще!