Чи можливо списати ПДВ на витрати після трьох років
На жаль, але вважаємо, що зараз суми такого ПДВ можна списати тільки за рахунок нерозподіленого прибутку: Дт441 – Кт6442.
Якщо ми Вас вірно зрозуміли, протягом 2022 р. були здійснені певни витрати, але постачальник (продавець ) ПН не зареєстрував.
Слід мати на увазі, що згідно з п.198.6 ПКУ ( https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n4931 ) суми ПДВ згідно з несвоєчасно зареєстрованими ПН/РК «включаються до податкового кредиту за звітний податковий період, в якому зареєстровано податкові накладні/розрахунки коригування до таких податкових накладних в Єдиному реєстрі податкових накладних, але не пізніше ніж через 365 календарних днів з дати складення податкових накладних/розрахунків коригування до таких податкових накладних».
Також слід мати на увазі, що певні строки, у т.ч. і наведений, були призупинені через війну до 01.08.23 р. (п.69.9 підр.10 розд.ХХ ПКУ, https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n8462 ).
Отже з цього випливає, що у Вас була можливість (хоча і чисто теоретична ) звернутися до постачальника та отримати ПН, яку можна було б включити до складу податкового кредиту, та останній строк реєстрації такої ПН – орієнтовно до кінця липня 2024 р.
Такої реєстрації не було – тоді саме в 2024 р. потрібно було списати на витрати: Дт949 – Кт6442.
Але і цього не було. Саме тому, ще раз підкреслюємо – зараз можна списати тільки за рахунок нерозподіленого прибутку.
Адже згідно з п.4 НП(С)БО – 6 «Виправлення помилок і зміни у фінансових звітах» ( https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/z0392-99#o38 ), «виправлення помилок, допущених при складанні фінансових звітів у попередніх роках, здійснюється шляхом коригування сальдо нерозподіленого прибутку на початок звітного року, якщо такі помилки впливають на величину нерозподіленого прибутку (непокритого збитку)».
Запис Дт441 – Кт6442 оформлюєте на підставі бухгалтерської довідки в довільній формі.
Також Ви маєте право подати уточнюючу декларацію з податку на прибуток за 2024 р. на зменшення зобов’язань з податку на прибуток.
В бухгалтерському обліку таке зменшення відображаєте записом Дт441 – Кт6416 сума «сторно».
Раді допомогти, звертайтесь ще!
Перевірка правильності розрахунку відпускних та зарплати працівниці
Уточнення звітності про лікарняні та відпустку по догляду за дитиною
Відсутність інформації щодо звітування та оплати внесків для інваліда
Дата складання податкової накладної при відвантаженні товару DDP
Запит щодо форми звіту по інвалідам та термінів подання
Оформлення неповнолітнього працівника у кафе: алгоритм дій ФОП
Аудит неприбуткових організацій: штрафи за коригування фінансових звітів
Запит щодо форми звіту про працевлаштування інвалідів і винятків
Виплата зарплати по старому окладу: терміни та умови
Зміни у правилах РРО: чи торкнуться вони ПРРО
Експорт послуг: чи підпадають роботи під інженерні послуги
В договорі прописано: послуги з проектування - візуалізація будівництва, надання анімаційного відео у форматі mp4. Анімація повинна включати етапи монтажу та графіки виконання робіт. Чи можна ці роботи віднести по пп.186.3…
Врахування медичного страхування та шкідливих умов праці при внесках
ПДВ: Чи потрібно складати РК після міжнародних перевезень
10.04.2026 – 4100дол.США (178 207,73грн);
16.04.2026 – 4200 дол.США (182 763,84грн); 24.04.2026 – 5650 дол.США (248…
Питання про подачу 20-ОПП та штрафи за оренду
Як правильно вивести кошти з LLC в український ФОП
Вітаю! Питання:
як правильно вивести кошти з американського LLC на ФОП який зареєстрований в Україні?
Компанія LLC і ФОП зареєстровані на одну фізичну особу (резидента України)
Прохання…
Облік витрат відрядження: курс НБУ чи дата чеку
