Виправлення помилок у Додатку 4ДФ: штрафи та процедури

Штрафу не буде.

ПКУ чітко визначає випадки, коли штрафи за п. 119.1 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n2388 не застосовуються при поданні уточнюючого Податкового розрахунку. Зокрема, штрафні санкції не передбачені при виправленні:

- помилок у заголовній частині Податкового розрахунку та форми 4ДФ, де вказується інформація про кількість працівників та осіб за цивільно-правовими договорами (рядки 04, 05).
- неточностей у розділі І Додатку 4ДФ, які стосуються дат прийняття або звільнення працівників (графи 7, 8).
помилок у сумах нарахованого або виплаченого доходу (графи 3а та 3)
- ознаці доходу (графа 6)
- ознаці податкової соціальної пільги (графа 9).

У Вашій ситуації виправлення стосується графи 3 та 3а, податкові зобов'язання з ПДФО та ВЗ були нараховані та сплачені правильно, відповідно подання уточнюючого Податкового розрахунку не призведе до застосування штрафних санкцій.

Як виправити помилку.

Порядок проведення коригувань Розрахунку визначений розд. V Порядку №4 від 13.01.2015р. https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/z0111-15#n610 Розрахунки "Звітний новий" та "Уточнюючий" подаються на підставі інформації з раніше поданих Розрахунків і містять інформацію лише за рядками з реквізитами або сумами нарахованого податку на доходи фізичних осіб, військового збору, які уточнюються.

Отже, "Уточнюючий" Податковий розрахунок подається у складі головного розрахунку+ Додаток 4ДФ, в якому виправляється тільки помилковий рядок.

В Додатку 4ДФ неправильний рядок повністю заповнюється, в графі 10 зазначаємо ознаку "1"- рядок на виключення. Потім заповнюємо правильний рядок і в графі 10 зазначаємо ознаку "0"- рядок на введення. В Уточнюючому Додатку 4-ДФ рядок ВСЬОГО не заповнюється. Якщо у Звітному Додатку 4-ДФ був заповнений рядок 04 та 05, то в Уточнюючому його потрібно продублювати.

Податкові розрахунки нумеруються в хронологічному порядку, тому якщо Звітний Податковий розрахунок був №1, то Уточнюючий буде № 2. В Уточнюючому розрахунку рядки 07-110 не заповнюються. В головному розрахунку заповнюємо тільки рядок 064.

Раді допомогти, звертайтесь ще!