Податки та звіти для ФОП: групи 1, 2 та 3

ФОП 1 групи

1. Ліміт доходів для платників єдиного податку І групи становить 1 444 049 грн (167 МЗП).
2. Єдиний податок до 10% від розміру прожиткового мінімуму для працездатних осіб, встановленого законом на 1 січня звітного року. Таким чином, максимальна ставка єдиного податку з 01.01.2026 становить 332,8 грн на місяць.
3. Військовий збір для ФОПів І групи встановлено у розмірі 10% від 1 розміру МЗП, встановленої законом на 1 січня звітного року та становить 864,7 грн на місяць.
4. Мінімальний страховий внесок (ЄСВ) щомісячно становить 1 902,34 грн (8 647 грн х 22%) або 5 707,02 грн за квартал.

Єдиний податок та військовий збір сплачується авансовими платежами до 20 числа поточного місяця (п. 295.1 ПКУ (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n7145, п.п. 1.11 п. 16 прим. 1 підрозд. 10 розд. XX «Перехідні положення» ПКУ ,https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n8462 ), ЄСВ до 19 числа місяця, що настає за звітний кварталом, ФОП сплачує ЄСВ «за себе» (абзац третій ч.8 ст. 9 Закону про ЄСВ, https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2464-17?find=1&text=%D0%BE%D0%BA%D1%83%D0%BF%D0%BE%D0%B2#n234)

Раз на рік подає декларацію платника єдиного податку з Додатком 1 по ЄСВ та Додаток 2. При цьому, Додаток 2 у складі річної декларації подається тільки у разі наявності показників для заповнення. Строк подання декларації – протягом 60 календарних днів, що настають за останнім календарним днем звітного (податкового) року (зазвичай до 1 березня наступного року).

ФОП 2 група

1. Ліміт доходів для платників єдиного податку ІІ групи становить у 2026 році 7 211 598 грн (834 МЗП).
2. У 2026 році для ІІ групи застосовуються такі ставки єдиного податку: до 20% від розміру МЗП, встановленої законом на 1 січня звітного року. Таким чином, максимальна ставка єдиного податку з 01.01.2026 становить 1 729,40 грн на місяць.
3. Військовий збір для ФОПів ІІ групи встановлено у розмірі 10% від 1 розміру МЗП, встановленої законом на 1 січня звітного року та становить 864,7 грн на місяць.
4. Мінімальний страховий внесок (ЄСВ) щомісячно становить 1 902,34 грн (8 647 грн х 22%) або 5 707,02 грн за квартал.

Єдиний податок та військовий збір сплачується авансовими платежами до 20 числа поточного місяця (п. 295.1 ПКУ (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n7145, п.п. 1.11 п. 16 прим. 1 підрозд. 10 розд. XX «Перехідні положення» ПКУ ,https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n8462 ), ЄСВ до 19 числа місяця, що настає за звітний кварталом, ФОП сплачує ЄСВ «за себе» (абзац третій ч.8 ст. 9 Закону про ЄСВ, https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2464-17?find=1&text=%D0%BE%D0%BA%D1%83%D0%BF%D0%BE%D0%B2#n234)

Раз на рік подає декларацію платника єдиного податку з Додатком 1 по ЄСВ та Додаток 2. При цьому, Додаток 2 у складі річної декларації подається тільки у разі наявності показників для заповнення. Строк подання декларації – протягом 60 календарних днів, що настають за останнім календарним днем звітного (податкового) року (зазвичай до 1 березня наступного року).

ФОП 3 група

1. Ліміт доходів для платників єдиного податку ІІІ групи становить 10 091 049 грн (1 167 МЗП).
2. У 2026 році для ІІІ групи застосовуватимуться ставки єдиного податку у відсотках до доходу: 5% або 3% при сплаті ПДВ.
3. Військовий збір для ФОПів та юросіб ІІІ групи встановлено у розмірі 1% від доходу.
4. Мінімальний страховий внесок (ЄСВ) щомісячно становить 1 902,34 грн (8 647 грн х 22%) або 5 707,02 грн за квартал.

Якщо не платник ПДВ, то щоквартально подає декларацію платника єдиного податку за періоди 1 квартал, півріччя, 9 місяців без Додатка 1 та Додатка 2 протягом 40 календарних днів, що настають за останнім календарним днем звітного (податкового) кварталу.

Щоквартально сплачує єдиний податок протягом 10 календарних днів, що настають за граничним терміном подання декларації (п. 295.3 ПКУ, https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n7145) та сплачує військовий збір «за себе» протягом 10 календарних днів після граничного строку подання податкової декларації платника єдиного податку за податковий (звітний) квартал (п.п. 1.11 п. 16 прим. 1 підрозд. 10 розд. XX «Перехідні положення» ПКУ, https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n8462).

ЄСВ до 19 числа місяця, що настає за звітний кварталом, ФОП сплачує ЄСВ «за себе» (абзац третій ч.8 ст. 9 Закону про ЄСВ, https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2464-17?find=1&text=%D0%BE%D0%BA%D1%83%D0%BF%D0%BE%D0%B2#n234).

Раз на рік подає річну декларацію платника єдиного податку з Додатком 1 та Додатком 2 протягом 40 календарних днів, що настають за останнім календарним днем звітного (податкового) кварталу. В Додатку 1 відображаємо нарахування по ЄСВ за «себе». Додаток є невід'ємною частиною самої декларації. Додаток 2 подається тільки у разі наявності показників для заповнення.

Детальна стаття https://7eminar.ua/news/6215-podatki-ta-zvitnist-dlya-fop-1-3-grupi-jep-golovni

Раді допомогти, звертайтесь ще!