Суперечності в звітах ПРРО: чи відповідає це законодавству

Ситуація є абсолютно нормальною з технічної точки зору та не суперечить законодавству. Відображення літери «А» з назвою «ПДВ» та ставкою 0% у звітах Електронного кабінету є особливостю технічного налаштування програмного забезпечення (ПРРО) та формату передачі даних до ДПС.

Згідно з вимогами до розрахункових документів, кожен товар або послуга повинні бути віднесені до певної податкової групи. Для суб'єктів господарювання, які не є платниками ПДВ, ПРРО все одно має передати інформацію про податкову групу, щоб структура електронного чека відповідала стандартам ДПС.

У багатьох програмних рішеннях (зокрема у ПриватБанку) для неплатників ПДВ за замовчуванням використовується Група «А» зі ставкою 0%. Це технічний спосіб вказати системі, що податок не нараховується. Оскільки ви не є платником ПДВ, математичний результат (0%) є вірним.

Відповідно до Положення про форму та зміст розрахункових документів/електронних розрахункових документів, затвердженого наказом Мінфіну від 21.01.2016 № 13, п. 2 розд. II, обов'язковим реквізитом чека є «літерне позначення ставки ПДВ».

Навіть якщо ви не платник ПДВ, ПРРО формує електронний пакет даних, де це поле має бути заповнене.
У звітах Електронного кабінету ці дані просто візуалізуються так, як їх передав ваш ПРРО.

Різні розробники ПРРО можуть використовувати різні літерні позначення для операцій без ПДВ (наприклад, «Б», «Г» або «Без ПДВ»). Те, що у ПриватБанку це відображається як «А» (ПДВ 0%), не є порушенням, якщо в самому фіскальному чеку, який отримує покупець, зазначено, що ви не є платником ПДВ або сума ПДВ дорівнює нулю.

Оскільки ви перебуваєте на 2 групі єдиного податку і офіційно не зареєстровані платником ПДВ, наявність у звітах ДПС рядка «ПДВ 0%» не створює для вас зобов'язань зі сплати цього податку. Податкова бачить ваш статус «неплатника» у реєстрі, тому ці дані сприймаються як технічне відображення неоподатковуваних операцій.

Раді допомогти, звертайтесь ще!