Виправлення помилки з ПДВ після закриття звітного року
але помилково відобразили в обліку це проводкою без податкового кредиту
Д92 К 631 на суму 13 557,00
рік вже закритий,звітність подана. помилку виявили лише зараз, тому що не мали податкової накладної від постачальника та не включали податковий кредит до декларації з ПДВ. при складанні декларації з ПДВ за лютий виявили відсутність проведень по 6442
як зараз виправити цю помилку? бо фактично виходить, що ми занизили за 2025 рік витрати, а отже і прибуток на 2259,50
Для виправлення помилки вам необхідно вилучити суму ПДВ зі складу витрат минулого року через рахунок 44, відобразити очікуваний податковий кредит на рахунку 6442 та подати уточнюючу декларацію з податку на прибуток, оскільки витрати за 2025 рік були завищені (а прибуток — занижений).
Оскільки помилка допущена у 2025 році, а звітність уже подана, виправлення здійснюється згідно з п. 4 НП(С)БО 6 «Події після дати балансу та виправлення помилок», шляхом коригування сальдо нерозподіленого прибутку на початок звітного року.
Ви помилково включили ПДВ до витрат (Дт 92), що призвело до завищення витрат і заниження фінансового результату. На дату виявлення помилки (у березні 2026 р.) на підставі бухгалтерської довідки зробіть такі записи:
Дт 6442 Кт 441 — 2 259,50 грн — вилучення суми ПДВ зі складу витрат минулого року (через нерозподілений прибуток) та відображення неоформленого податкового кредиту.
Вам необхідно:
Подати уточнюючу декларацію з податку на прибуток за 2025 рік (або виправити через додаток ВП у поточній декларації).
У рядку 02 уточнюючої декларації вказати збільшений (правильний) фінансовий результат.
Доплатити податок на прибуток (18% від 2 259,50 грн = 406,71 грн).
Разом з уточнюючою декларацією з прибутку необхідно подати виправлену фінансову звітність за 2025 рік, де показники витрат будуть зменшені, а прибуток — збільшений на 2 259,50 грн. У поточній звітності за 2026 рік ви відобразите правильне сальдо на початок року (з урахуванням коригування по рахунку 44).
Раді допомогти, звертайтесь ще!
Відповідь від 15 хвилин!
Підключіть сервіс «Особистий консультант» та отримайте рішення всіх ваших робочих завдань від найкращих експертів-практиків країни.
Розмір допомоги по похованню: 4100 чи 8500 гривень
Корекція даних у Додатку 1: лікарняні та переплата зарплати
Облік комплектації товарів: нюанси, ризики та первинні документи
Продаж подарункових сертифікатів ФОП: КВЕДи та ПРРО нюанси
Штрафи за нульові розрахункові документи та їх реєстрація
Податки та платежі при реєстрації нових автомобілів в Україні
Компанія ТОВ, резидент Дія Сіті, придбала у іншого ТОВ нові …
Прийом працівника з інвалідністю на половину ставки та нормативи
Відсутність запису про переведення працівника в трудовій книжці
Відображення резерву відпусток за минулі роки в обліку
Чи включати суму експорту в декларацію до реєстрації ПДВ
Коли правильно видати наказ про увільнення під час мобілізації
Чи можна продовжити договір оренди без нотаріального посвідчення
Дати увільнення з роботи під час мобілізації: як визначити
Чи може платник єдиного податку надавати послуги вимірювань
Чи потрібно подавати фінзвітність для ФГ у 2025 році
Документація для транспортування та зливу пального на АЗС
Документація для транспортування пального: злив на АЗС та продаж
Формування резерву відпусток: вплив неповернутої фіндопомоги на бухоблік
