Проводки по ПДВ при поверненні товару постачальнику: рекомендації

Розглянемо на умовному прикладі.

Відображаємо повернення товару:

Дт281 – Кт631/ТОВ1/рах.ф.1 на суму 100000 грн. «сторно»;

Дт6442/ТОВ1/рах.ф.1 – Кт631/ТОВ1/рах.ф.1 на суму ПДВ 20000 грн. «сторно»;

Дт641/ПДВ – Кт6442/ТОВ1/рах.ф.1 на суму ПДВ 20000 грн. «сторно».

Також потрібно скласти додаткову угоду, згідно з якою кошти в сумі 120000 грн. набуваються статус п/оплати за товар згідно з рах.ф.2, тому постачальнику на дату такої угоди потрібно визнати виникнення зобов’язань з ПДВ (п.п.187.1 «а» ПКУ, https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n4528 ).

Відображаємо виникнення зобов’язання постачальника перед Вами – адже ж згідно з ДУ виникає аванс :

Дт631/ТОВ1 рах.ф 2 – Кт631/ТОВ1 рах.ф 1 на суму 120000 грн.

та нараховуєте зобов’язання з ПДВ :

Дт6441/ТОВ1/рах.ф 2 на суму 20000 грн.

Раді допомогти, звертайтесь ще!