Облік пошкодження орендованого майна та ПДВ: важливі нюанси

На жаль, ми не бачимо Вашого акту пошкодженого майна, і як це виглядає по суті.

Якщо орендодавець визнає це як компенсацію шкоди (збитків) по пошкодженням, які Ви нанесли його майну (як штрафну санкцію), то така сума відшкодування збитків не включається в базу нарахування ПДВ за визначенням ст. 188 ПКУ (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17/ed20260101#n4551):

"188.1 ...До складу договірної (контрактної) вартості не включаються суми неустойки (штрафів та/або пені), три проценти річних від простроченої суми та інфляційні витрати, відшкодування шкоди, у тому числі відшкодування упущеної вигоди за рішеннями міжнародних комерційних та інвестиційних арбітражів або іноземних судів, що отримані платником податку внаслідок невиконання або неналежного виконання договірних зобов’язань."

Тоді або орендодавець мав би надати Вам РК на "-" до ПН на суму авансу, або Ви мали б нарахувати умовні ПЗ за п 198.5 ПКУ (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17/ed20260101#n4931), якщо з моменту виписки Пн пройшло більше 1095 днів і Рк на "-" не може бути зареєстрований технічно

Якщо ж орендодавець оформляє це як компенсацію понесених ним витрат на ремонт орендованого приміщення, то він не зменшує собі зобов`язань з ПДВ

Проте, Ви маєте визначитися - чи можете Ви використовувати ці "придбані" витрати з ремонту приміщення у власній господарській діяльності надалі. Якщо ні, то теж нараховуєте умовні ПЗ за правилами п. 198.5 "г" ПКУ (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17/ed20260101#n4931) та складаєте зведену ПН типу 1 з кодом невдачі 13.

Додатково рекомендуємо отримати ІПК

Раді допомогти, звертайтесь ще!