Корекція помилкової податкової накладної: порядок та дата виправлення

Постачальнику потрібно було на дату відвантаження визнати виникнення зобов’язань з ПДВ (п.п.187.1 «б» ПКУ, https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n4528 ), але звісно з урахуванням того, що вже була здійснена п/оплата.

Тобто ПН повинна бути на суму 468000 грн. ( 725000 – 257000 ).

Саме тому постачальнику потрібно скласти РК з кодом причини коригування 103 «повернення товару або авансових платежів» на анулювання невірної ПН на суму 725000 грн.

РК складається поточною датою, тобто датою виявлення помилки.

Та далі постачальнику потрібно скласти та зареєструвати ПН датою від лютого 2026 р. (датою відвантаження ) на вірну суму 468000 грн.

Та швидше за все таким ПДВ Ви зможете скористатися тільки починаючи з березня 2026 р.

Тому що згідно з п.198.6 ПКУ ( https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n4931 ), суми ПДВ згідно з несвоєчасно зареєстрованими ПН/РК «включаються до податкового кредиту за звітний податковий період, в якому зареєстровано податкові накладні/розрахунки коригування до таких податкових накладних в Єдиному реєстрі податкових накладних, але не пізніше ніж через 365 календарних днів з дати складення податкових накладних/розрахунків коригування до таких податкових накладних».

Помилкову ПН та РК до неї Вам не потрібно відображати в деклараціях з ПДВ.

Раді допомогти, звертайтесь ще!