Виправлення помилок у звітності ЕСВ: варіанти та штрафи

В Додатку 1 помилка виправляється в звітному розрахунку, Додаток 4ДФ слід уточнити.

В уточнюючому Додатку 1 сумові помилки виправляються з КТН 2 та КТН 3, КТН 10 не використовують, тому відпускні слід додати в звітному розрахунку. В Додатку 1 відпускні відображаєте за звичайними правилами. В графі 10 - місяць за який нараховані відпускні.

В звітному Додатку 4ДФ не можна відобразити нарахування за попередні періоди, тому Додаток 4ДФ слід уточнити.

Уточнюючий розрахунок подається на підставі інформації з раніше поданих розрахунків і містить інформацію лише за рядками з реквізитами або сумами нарахованого податку на доходи фізичних осіб, військового збору, які уточнюються. В уточнюючому звіті рядки 07 -108 не заповнюються.

Тобто в уточнюючому звіті має бути таблична частина податкового розрахунку та Додаток 4ДФ з рядками, що уточнюються.

В Додатку 4 ДФ помилковий рядок дублюється як в поданому звіті і вилучається з ознакою "1" в графі 10. Рядок з правильною сумою доходу додається з ознакою "0" в гр.10

Якщо були заповнені рядки 04 та 05, в уточнюючому Додатку 4 ДФ їх слід продублювати.

Щодо штрафів. За порушення платником податків порядку подання інформації про фізичних осіб - платників податків штрафні санкції застосовуються, якщо недостовірні відомості або помилки призвели до зменшення та/або збільшення податкових зобов’язань платника податку та/або до зміни платника податку.

Якщо некоректне внесення інформації привело до збільшення або зменшення податкових зобов’язань - стягується штраф в розмірі 1020 гривень. Повторне порушення протягом року тягне за собою накладення штрафу у розмірі 2040 гривень (п.119.1 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n2388).

Оскільки змінюються податкові зобов'язання, буде штраф 1020 грн.

Раді допомогти, звертайтесь ще!