Включення витрат у декларацію з ПДВ: що потрібно знати

Так, в рядку 10.4 такої декларації

Якщо говорити про порядок заповнення декларації з ПДВ, то в п.4 розділу V вказано, що

Розділ II "Податковий кредит":

1) до розділу II «Податковий кредит» (рядки 10, 11 та 13 декларації) включаються обсяги придбання (виготовлення, будівництва, спорудження, створення) з податком на додану вартість (рядки 10.1, 10.2 та 10.3) або без податку на додану вартість (рядок 10.4) товарів/послуг, необоротних активів на митній території України, ввезених на митну територію України товарів, необоротних активів (рядки 11.1, 11.2, 11.3 та 11.4), отриманих на митній території України від нерезидента послуг (рядки 13.1 та 13.2)

https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/z0159-16#n124.

Так як такі операції по РКО, відсотках банку, лізингу, придбання у неплатників ПДВ є неоподатковуваними операціями відповідно до п.196.1.5 ПКУ, то податківці радять включати їх в рядок 10.4 декларації. ЗІР (категорія 101.24).
https://zir.tax.gov.ua/main/bz/view/?src=ques&id=43996

На практиці ж за невключення таких сум в декларацію прямого штрафу немає. Адже по суті такі суми не впливають на об'єкт оподаткування (суму ПДВ до сплати). Тому на неповне включення чи взагалі на невідображення таких придбань податківці не так часто звертають увагу. Адже по суті такі суми не розшифровуються ні в додатку 1, ні в інших і перевірити правильність їх врахування можна лише при документальній перевірці, якщо буде таке бажання у податківців. Для цього потрібно буде вручну перераховувати всі такі комісії банку та інші дрібні витрати.

Таке відображення може грати роль лише у випадку, якщо у вас досить багато придбань у неплатників ПДВ і, наприклад, ви будете подавати таблицю даних і описувати, що не маєте вхідних кодів УКТ ЗЕД, бо ваші постачальники не складають податкові накладні, але ви їх відобразили в декларації. Хоча і в такому разі орієнтуватися будуть саме на первинні документи (договори, накладні, акти тощо), а не на показники рядка 10.4.

Раді допомогти, звертайтесь ще!