Складнощі оформлення валютних операцій при імпорті фільєри з Китаю

Маємо припустити, що Ви маєте на увазі "валютний контроль" по операції придбання фільери (як основного засобу).

На нашу думку, цю ситуацію можна розглядати як операцію з придбання обладнання, яке залишилося за кордоном - передано виробнику товарів (профілю) за допомогою цього обладнанні.

Така ситуація називається "імпорт без ввезення - експорт без вивезення"

Щодо валютного контролю

Інструкція НБУ № 7 визначає наступне (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/v0007500-19#Text):

"9. Банк завершує здійснення валютного нагляду за дотриманням резидентами граничних строків розрахунків:

...5) у разі імпорту продукції без її увезення на територію України - після зарахування грошових коштів від нерезидента на поточний рахунок резидента в банку в разі продажу нерезиденту продукції в повному обсязі за межами України (уключаючи кошти, переказані резидентом із власного рахунку, відкритого за кордоном, якщо розрахунки за продаж нерезиденту продукції за межами України здійснювалися через рахунок резидента, відкритий за кордоном, та резидентом подано документи іноземного банку, які підтверджують зарахування коштів від нерезидента за продукцію) або подання документів, що підтверджують використання резидентом продукції за межами України на підставі договорів (контрактів, угод), інших форм документів, що застосовуються в міжнародній практиці та можуть уважатися договором;"

Тобто, на нашу думку, Ви маєте надати банку документальні докази того, що фільєри передані від виробника з Китаю іншому нерезиденту в Китаї і використовуються в Китаї для виробництва інших товарів для Вас.

Наприклад:

1) за договором з виробником фільєрів буде передбачено, що Ви оформите в електронному виді акт приймання передачі на виготовлені фільєри

2) за договором з виробником профілю Ви оформите в електронному виді акт приймання передачі фільєрів для виробництва профілів (+ копія транспортного документа на перевезення фільрів до виробника профілів)

Ці документи (копії) передасте банку для закритя валютного контролю.

В бухобліку:

Дт 3712 Кт 312 - сплатили аванс в Китай за фільєри

Дт 152 Кт 3712 - оприбуткували фільєри (якщо строк їх використання перевищує 1 рік)

Дт 104 Кт 152 - ввели в експлуатацію

Дт 23 Кт 131 - нараховуєте амортизацію на фільєри

По ПДВ

нічого не нараховуєте - адже ввезення фільєрів в Україну не відбулося, придбані фіьєри використані за кордоном.

Додатково рекомендуємо отримати ІПК

Раді допомогти, звертайтесь ще!