Повернення коштів ФОП: відображення в звіті 4 ДФ
Повернута сума коштів та товару показується в Додатку 4ДФ за березень з мінусом.
В Додатку 4ДФ за лютий виплата на користь ФОП показується по факту подій.
Це регламентовано насамперед п.4 розділу IV Порядку № 4 від 13.01.2015 р. https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/z0111-15#n368
В графі 3а відображається дохід, який нарахований ФОП за звітний місяць, тобто це сума видаткової накладної або акту виконаних робіт (наданих послуг), складених у звітному місяці. В графі 3 відображається сума фактично виплаченого доходу на користь ФОП у звітному місяці- це суми, сплачені ФОП у звітному місяці. Графи 4а, 4, 5а, 5- не заповнюємо, в графі 6- ознака доходу "157".
Роз’яснення ДПС https://if.tax.gov.ua/media-ark/news-ark/893617.html
Ви показали виплату доходу на користь ФОП в графі 3 у фактичній сумі (на 2 тис.грн. більше, по факту), тому в місяці повернення коштів - в Додатку 4ДФ за березень 2026 року потрібно показати суму повернення з мінусом, тобто графа 3 - сума повернення коштів зі знаком "-2000,00", графи 4а, 4, 5а, 5- не заповнюємо, в графі 6- ознака доходу "157".
Про це зазначають податківці в ЗІР, категорія 103.25: у разі повернення фізичною особою – підприємцем суми попередньої оплати при розірванні договору, яка була відображена суб’єктом господарювання у Розрахунку за попередній період, суб’єкт господарювання зазначає таку суму повернення з від’ємним значенням у складі податкового розрахунку за будь-який наступний податковий період, протягом якого відбулося таке повернення коштів https://zir.tax.gov.ua/main/bz/view/?src=ques&id=44031
Раді допомогти, звертайтесь ще!
