Виправлення помилок у звіті: повернення коштів за ЄСВ
Подскажите пожалуйста, как быть в такой ситуации:
В объединенном отчёте за февраль (Додаток 4) была указана сумма по коду 157.
В марте обнаружили, что сумма была ошибочно переведена не тому, деньги вернули. Как это отобразить в отчёте за март?
Или в феврале её не указывать, даже если вернули деньги только в марте?
Формально, дохід на користь ФОП мають відображатися в 4 ДФ податкового розрахунку
На думку ДПС податковий агент зобов’язаний відобразити в 4ДФ при виплаті доходу самозайнятим особам (ФОП, особам, що провадять незалежну професійну діяльність), навіть якщо ці доходи не оподатковуються ПДФО та ВЗ за ознакою доходу «157» (лист ДПС від 24.02.2025 №162/2/99-00-24-01-03-02). З огляду на це виплату доходу ФОП потрібно відобразити в 4 ДФ лютого.
Якщо кошти повертаються в березні потрібно в 4 ДФ березня сформувати рядок по ФОП на повернення із від’ємним значенням як при розірванні договору (ЗІР, 103.25 https://zir.tax.gov.ua/main/bz/view/?src=ques&id=44031 ).
Але в цьому варіанті є ризик саме для конкретної ситуації по запитанню. ДПС може надати податковий запит по цій операції під час камеральної перевірки 4 ДФ. Під час надання відповіді «вспливе» помилковий ІПН ФОПа.
В такому разі ДПС нарахує штраф у розмірі 1020 грн за п.119.1 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n2388 (невірний ІПН).
Отже рішення щодо відображення цієї операції приймайте самостійно.
Раді допомогти, звертайтесь ще!
Відповідь від 15 хвилин!
Підключіть сервіс «Особистий консультант» та отримайте рішення всіх ваших робочих завдань від найкращих експертів-практиків країни.
Чи потрібно відображати РК на зменшення ПДВ у декларації
Ризики включення ПДВ у податковий кредит для орендаря
Коли можна пройти навчання з військового обліку та бронювання
Облік ЗФД у звітності: нюанси для ТОВ і ФОП
1.Якщо ТОВ надавало ЗФД для ФОП у лютому, то …
Чи можливе збільшення РК після 365 днів з дати
Оподаткування ПДВ послуг з дослідження ринку нерезидентами в Україні
Вказівка призначення платежу за світло для оренди приміщення
Умови сплати ЄСВ при отриманні дивідендів фермером-господарем
Фермерське господарство: питання про протоколи, податки та дивіденди
Чи може ФОП працювати в ТОВ при наявності найманих працівників
ФОП на другій групі з найманими працівниками купує у ТОВ …
Чи порушує підприємство граничний розмір готівкових розрахунків
Чи потрібно сплачувати додаткові податки за оренду квартири
Проблема з відображенням даних у формах ОК-5 та ОК-7
Фінансова допомога між юридичними особами: наслідки для платників податків
Бухгалтерський облік Google-реклами в ТОВ з ПДВ: де знайти інформацію
Чи потрібен РРО при надходженні коштів від кавового апарата
Сплата за реквізитами: чи потрібно вибивати чек по РРО
