Уточнення звіту: як виправити помилки у нарахуваннях

Добрий день. Підскажіть будь ласка, у об'єднаному звіті за грудень 2025 відобразили відпускні, які мали нараховуватись у січні 2026, тепер хочемо зборити уточнення, треба відняти ці суми. Подали уточнюючий за грудень через КТН 10 місяць 01 з мінусом, прийшла Квитанція №2 - в Додатку 1 для виправленя сум зазначено тип нарахування, відмінній від 2 або 3. Відправила з КТН 3, пише У Додатку 1 до Податкового розрахунку у полі "Місяць та рік, за який проведено нарахування" внесено період, що більше місяця та року в якому подається звіт.У Дод 1 за місяць для ІПН застосовано тип нарахування за майбутній період. Як правильно заповнити Додаток 1 і податковий розрахунок до нього?

ТК

Тимур, консультант

експерт

13.03.2026 | 10:57

Очікує відповідь

Відобразити з мінусом.

Нагадуємо, що внесення від’ємних значень сум нарахованої заробітної плати (нарахованого доходу) допускається лише у разі відображення (п. 1 розд. ІV Порядку № 4 https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/z0111-15#n1099 ):

— сум перерахунків заробітку (доходу), що пов’язані з уточненням кількості відпрацьованого часу у зв’язку з відпусткою, тимчасовою непрацездатністю, допомоги у зв’язку з вагітністю та пологами, нарахованих у попередніх звітних (податкових) періодах;

— сторнованих сум відпускних, допомоги з тимчасової непрацездатності та допомоги у зв’язку з вагітністю та пологами.

У додатку Д1 поточного Податкового розрахунку за березень 2026 року суму сторнованих відпускних треба відобразити з «відпускним» КТН «10» в графі 09, із зазначенням місяця, за який таке сторнування проведене (грудень 2025 року), зі знаком «мінус». Тобто з мінусом буде як сума відпусних, так і ЄСВ, нараховані на ці відпускні.

Раді допомогти, звертайтесь ще!