Заповнення рядка 04 форми 4ДФ: матеріальна допомога та звільнення

Рядок 04 в 4 ДФ та рядок 103 ПР мають різні правила заповнення

У рядку 04 4ДФ («Працювало за трудовими договорами (контрактами)») необхідно вказати максимальну кількість працівників, які протягом звітного місяця фактично перебували у трудових відносинах (за якими нараховувався дохід за ознакою доходу «101». Отже, якщо в місяці не має зарплатної виплати, в рядок 04 таку особу не включаєте.

В рядку 103 ПР такий працівник також на враховується. Разова матеріальна допомога при виході на пенсію не є базою для нарахування ЄСВ. Згідно з постановою КМУ від 22.12.10 №1170 "Про затвердження переліку видів виплат, що здійснюються за рахунок коштів роботодавців, на які не нараховується єдиний внесок на загальнообов'язкове державне соціальне страхування" https://tax.gov.ua/zakonodavstvo/ediniy-vnesok-na-zagalnoobovyazkove-/postanovi-km-ukraini/62502.html вона не входить до фонду оплати праці, тому ЄСВ (22%) на неї не нараховується. У Д1 така допомога не відображається.

В рядку 103 ПР не відображаються працівники, яким не здійснювалося нарахування заробітної плати у звітному періоді, зокрема, у зв’язку із (ЗІР, 201.06.01 https://zir.tax.gov.ua/main/bz/view/?src=ques&id=42627 ):

- відпусткою без збереження заробітної плати (якщо така відпустка тривала протягом всього звітного періоду);

- перебуванням протягом всього звітного періоду на лікарняному, який фактично буде оплачений тільки в наступному звітному періоді; відсутністю нарахованої заробітної плати (оскільки відпускні були нараховані в попередньому звітному періоді.

Отже в рядку 103 такого працівника відображати не потрібно.

Раді допомогти, звертайтесь ще!