Документи для зовнішньоекономічного контракту та податкові наслідки операцій

Підприємство планує підписати зовнішньо-економічний контракт на купівлю запчастин. Які документи потрібно для підписання контракту? Чи потрібно брати довідку про резидентство контрагента? Які наслідки з податку на прибуток і ПДВ для підприємства? (підприємство платник ПДВ та податку на прибуток на загальній системі оподаткування)

ВК

Валентина, консультант

експерт

11.03.2026 | 22:34

Очікує відповідь

При укладанні договору з нерезидентом рекомендуємо отримувати такі ж документи (інформацію) , які ми отримуємо від контрагентів-резидентів:

- дані державної реєстрації (витяги з відповідних держреєстрів країни реєстрації нерезидент.

- податковий номер (за наявності)

- бенефіціари (щоб не було осіб з РФ та терористів)

- повноваження підписанта договору (керівника чи іншої особи)

Довідку про резидентство (а точніше - довідку про сплату податку на прибуток в країні, де він зареєстрований) треба брати тільки в тому випадку, якщо:

1) Ви квартальний платник та проводите коригування

2) нерезидент потрапляє в Перелік № 480 (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/480-2017-%D0%BF?find=1&text=%D1%83%D0%B3%D0%BE%D1%80#Text),

тоді для уникнення коригування по п. 140.5.4 ПКУ (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17/ed20260101#n10713) на збільшення фінрезультату на 30% вартості придбаних товарів ця довідка знадобиться.

ПДВ

При ввезенні на територію України сплачується імпортний ПДВ (гр. В в МД), який Ви маєте поставити в податковий кредит в декларацію з ПДВ в ряд. 11.1 в тому місяці, де фактично відбулося розмитнення (переносити на інші місяці не можна).

Продаж в Україні відбувається за загальними правилами.

Додатково рекомендуємо отримати ІПК

Раді допомогти, звертайтесь ще!