Коригування нарахувань дивідендів: копійки у звіті 1ДФ

Доброго дня! ТОВ розподіляє засновникам дивіденди згідно долям. У протоколі обраховані суми вказані закруглено до цілих грн. Бухгалтерія при нарахуванні доходу та утриманні податків користувалась обрахуванням по долям з вказанням копійок. Якщо при цьому у звіті 1ДФ нарахування показати згідно протоколу, то по фізособам виникає недоплата/переплата. Чи правомірно додати по протоколу бухгалтерську довідку з уточненням сум до нарахування з копійками, і вказати в звіті суми нарахування з копійками? Дякую.

ВК

Валентина, консультант

експерт

09.03.2026 | 13:42

Очікує відповідь

На нашу думку, в додатку 4 ДФ доходи фізособі (нараховані та виплачені дивіденди) мають відображатися на підставі первинного документа, який проведений в бухобліку ТОВ.

Таким первинним документом є відомість про нарахування дивідендів (довільна форма).

При цьому у Вашій ситуації можливі такі варіанти:

1) поміняти протокол загальних зборів, та вказати в ньому суми дивідендів з копійками так, як це вже зроблено в обліку та звітності

2) якщо проткол поміняти не можна, а Ви вже зробили нарахування та виплату по відомості, то фактично Ви провели помилкові операції - адже учасники не давали права ні директору, ні бухгальтеру нараховувати дивіденди з копійками.

Тоді маєте робити коригувальну відомість по нарахування дивідендів, проводити перерахунок утриманих податків та виплачених сум, відображати ці уточнення в додатку 4ДФ, зайво виплачені дивіденди фізоосби мають повернути в касу ТОВ або на рахунок ТОВ.

Додатково про виплату дивідендів фізособам див. https://7eminar.ua/news/12439-dividendi-fizosobam-pravila-viplati-oblik-podatki-ta-zvitnist

Раді допомогти, звертайтесь ще!