🤖 АІ-Консультант знає, де знайти
Статті, документи, шаблони та відповіді — за одним запитом.
Коригувальні акти за ПДВ: порядок виписки та особливості
Підкажіть, будь ласка, якщо є кориг.акт за лютий на збільшення, але акт за січень був закрит передплатою (виписана ПН на оплату), треба виписати ПН від дати коригувального акту, мені ж немає до чого виписувати РК? Також є коригувальний акт на зменьшення теж закрит передплатою, я виписую РК з мінусом до ПН за січень на оплату чи взагалі не роблю РК, т.я оплату не можу зменьшити за січень?
При збільшенні вартості послуги виписується нова податкова накладна (ПН) на суму збільшення датою коригувального акта (лютий), оскільки для цієї суми акт стає «першою подією».
Згідно з п. 187.1 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n4528, податкові зобов'язання виникають за правилом «першої події».
У січні першою подією була оплата, на яку ви виписали ПН. Ця ПН повністю «закрила» суму отриманих коштів.
У лютому підписано акт, сума якого перевищує січневу оплату. Для суми перевищення (різниці між актом і авансом) саме акт стає першою подією.
Тобто, на дату підписання коригувального акта у лютому ви маєте скласти нову податкову накладну на суму збільшення вартості послуг. Розрахунок коригування (РК) у цьому випадку не складається, оскільки січнева ПН була виписана на фактично отриману суму коштів, яка не змінюється, а виникає нове зобов'язання на додаткову суму.
РК до січневої ПН можливо доведеться виписати у тому випадку, якщо в результаті оформлення акту коригування збіьшується ціна послуги. В такому випадку потрібно виписати нульовий РК на зміну ціни та кількості послуги.
При зменшенні вартості виписується розрахунок коригування (РК) до січневої ПН датою коригувального акта (лютий). Навіть якщо оплата не повертається, змінюється сума компенсації вартості послуги, що вимагає коригування згідно зі ст. 192 ПКУ.
Відповідно до п. 192.1 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n4621 якщо після постачання товарів/послуг здійснюється будь-яка зміна суми компенсації їх вартості, включаючи наступний за постачанням перегляд цін, суми податкових зобов'язань та податкового кредиту підлягають відповідному коригуванню на підставі розрахунку коригування (РК).
РК складається датою підписання акта про зменшення ціни (лютий). Саме ця дата є моментом узгодження зміни вартості.
Оскільки послуга фактично надана на меншу суму, ніж була отримана передоплата, у вас виникає «зайве» податкове зобов'язання за конкретною номенклатурою січневої ПН.
Якщо надлишок коштів залишається у вас як передоплата за майбутні послуги, то цією ж датою ви повинні складсти нову ПН на залишок коштів на послугу, яка буде надана в майбутньому, в рахунок оплати якої будуть зараховані такі кошти.
Якщо кошти будуть повертатися (хоч і пізніше) нову ПН на залишок коштів складати не потрібно.
Раді допомогти, звертайтесь ще!
Запит про наявність курсу бухгалтерії в пакеті "Професіонал"
Є відповідь АІ
Помилки в розрахунках ПДФО і ВЗ: як виправити ситуацію
Оформлення працівника на неповний робочий час: нюанси зарплати
Є відповідь АІ
Як правильно зареєструвати ПДВ при оплаті частинами
Чи потрібен фіскальний чек для ФОП при оплаті нерезидентами
ФОП 3-тя група (єдиний податок), надає ІТ-послуги. Хочемо організувати прийом оплати від іноземних клієнтів з іноземних банківських карток через еквайринг Monobank. Клієнт отримує payment link від Mono та оплачує карткою, а кошти…
Чи потрібно реєструвати ПРРО для отримання коштів через Нову Пей
Як правильно нарахувати ЄСВ на зарплату та декретні
Нарахування лікарняних: як врахувати при розрахунку відпустки
Чи можна списати витрати на товари, продані юридичній фірмі
Є відповідь АІ
Можливість зменшення суми ПДВ до сплати на 80000 гривень
Перевірка податкових зобов'язань ПДВ за ОСВ бр 362 року
Чи є формула , як для бр 361 ? Операції по 362 року не є ПДВ, р. 5 Декларації. Є розподіл ПДВ…
Є відповідь АІ
Право ФОП ветеринарів на продаж ветпрепаратів за ліцензією
Дати оприбуткування товару та податкового кредиту: можливі наслідки
Є відповідь АІ
Правильне оформлення наказу про декретну відпустку директора школи
Питання про підписання акту під час відпустки директора
Директор у відпустці з 1 серпня по 16 серпня, згідно наказу т.в.о. директора головний бухгалтер. В програму Медок надійшов електронний акт дата акту 31 липня, а надійшов акт 4 серпня, дата підпису також буде 4-5 серпня. Питання: Чи…
Є відповідь АІ
