Нарахування ПДВ на подарунки: як уникнути коригування прибутку

Так, потрібно було нараховувати ПДВ при передачі подарунків.

Безоплатна передача товарів (дарування) для цілей ПДВ вважається постачанням (пп. 14.1.191 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n256). А отже є об'єктом оподаькування відповідно до п. 185.1 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n4483.

Базою оподаткування є вартість придбання товарів (п. 188.1 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n4551).

Оскільки договірна ціна дорівнює нулю, ТОВ повинно було виписати дві ПН (п. 15 Порядку, затвердженого наказом Мінфіну від 31.12.2015 № 1307 https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/z0137-16#Text):

- одну на неплатника ПДВ. У графах 7 та 10 ставиться «0», графа 11 не заповнюється. Така ПН виписуєтьяс на дату передачі подарунків;

- другу на себе – на вартість придбання товарів.

Другу ПН можна скласти зведену (тип зведеної 3) не пізніше останнього дня місяця, у якому надані подарунки . В такій ПН зазначається тип причини «15». У рядках такої ПН, відведених для даних покупця, постачальник (продавець) зазначає власні дані.У графі 2 розділу Б «Опис (номенклатура) товарів (послуг) постачальника (продавця)» наводиться найменування подарнуку, а також пишеться: «перевищення бази оподаткування, визначеної відповідно до ст. 188 і 189 ПК, над фактичною ціною постачання». Графи 3.1–3.3, 4, 5 розділу Б не заповнюються. У графі 7 зазанчається ціна придбання.

Тобто, наразі вам потрібно виписати такі ПН і зареєструвати їх в ЄРПН. Також потрібно подати уточнюючий розрахунок до декларації з ПДВ за період, в якому надані подарунки і збільшити податкове зобов'язання.

Раді допомогти, звертайтесь ще!