ПДВ: питання про виписку РК та ПН за договором підряду

ТОВ на ЗС. Є договір підряду на ел.монт.роботи на 120 тис.грн з ПДВ. Рік тому отримали аванс 40% від договору. Зареєстрували ПН 0,3*120000=36000 (з ПДВ). 20.02.26 підписано ДУ на зміну ціни з 120 тис на 140000.
А 25.02.26 підписан Акт повністю на всю суму 140 тис.грн. Заборгованість 104000 на яку потрібно виписати ПН від 25.02.26
Питання: 1) чи потрібно виписувати РК до ПН на аванс: мінус 0,3 + 0,257 (36000/140000*100)? якщо так, то датою ДУ чи акту?
2) Якщо РК не потрібен (бо сума авансу не змінилась), то який коефіцієнт (кількість) ставити в ПН на заборгованість до акту 1*104000? чи 0,743%*140000=104000 (з ПДВ)?

ЮК

Юрій, консультант

експерт

02.03.2026 | 14:58

Відповідь надано

Так, потрібно скласти РК з кодом причини коригування 104 «зміна номенклатури», це буде нульовий РК, де одночасно зміняться кількість та ціна.

Вважаємо, що датою РК повинна бути 25.02.26 р. - тобто дата реальної господарської операції.

Адже згідно з роз'ясненнями ДПС України: «…якщо після отримання попередньої оплати та складання і реєстрації в ЄРПН податкової накладної відбувається зміна номенклатури товарів/послуг, постачальник (продавець) на дату постачання товарів/послуг складає розрахунок коригування до податкової накладної, складеної на дату отримання попередньої оплати» ( категорія ЗІР 101.15 відповідь на питання «На яку дату складається розрахунок коригування кількісних і вартісних показників до податкової накладної, складеної на дату отримання попередньої оплати, у разі зміни номенклатури товарів/послуг?», посилання на повний текст: https://zir.tax.gov.ua/main/bz/view/?src=ques&id=38041 ).

Разом з цим краще, що б з метою уникнення зайвих питань з боку ДПС, ДУ було теж датою акта, тобто від 25.02.26 р.

Та на дату 25.02.26 р. також складаєте ПН вже за новою ціною, та зазначаєте залишок кількості послуги

Раді допомогти, звертайтесь ще!