Питання реєстрації ПН та пільг на програмну продукцію

Ні, пільги на програмну проукцію наразі немає.

Така пільга була передбачена п. 26-1 підрозд. 2 розд. XX Податкового кодексу України https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n8035 і діяла до 1 січня 2023 року. Тому операції з програмним забезпеченням (ПЗ) оподатковуються у загальному порядку за ставкою 20%.

Купівля невиключної ліцензії у нерезидента

Для цілей ПДВ надання права на використання ПЗ за ліцензійними договорами (якщо платежі не є роялті) або надання доступу до ПЗ через інтернет розглядається як постачання послуг (зокрема, електронних послуг) (пп. 14.1.185 ПКУ, пп. 14.1.56-5 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n256).

Оскільки отримувачем послуг є резидент України (ваша компанія), місцем постачання таких послуг вважається митна територія України (пп. «а» п. 186.3 ПКУ або п. 186.3-1 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n4496). Відповідальність за нарахування та сплату ПДВ при отриманні послуг від нерезидента покладається на отримувача — резидента (п. 180.2 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n4380).

ТОму при придбанні послуг у нерезидента ви повинні скласти ПН на дату першої події (оплата або підписання акта/інвойсу) за ставкою 20% (п. 187.8 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n4528). У такій ПН зазначається:Тип причини — 14 (Складена отримувачем послуг від нерезидента).
ІПН постачальника — умовний «500000000000».
Назва постачальника — найменування нерезидента та країна.

Продаж ліцензій (резидентам та нерезидентам)
ПРи продажу ліцензії у вигляді майнового права резидентам операція оподатковується ПДВ за ставкою 20% у загальному порядку, оскільки місце постачання — Україна.

Якщо ви продаєте майнові права або надаєте послуги з розробки/тестування ПЗ нерезиденту, місце постачання визначається за місцезнаходженням отримувача (нерезидента), тобто за межами України (пп. «в» п. 186.3 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n4496). Такі операції не є об'єктом оподаткування ПДВ. У декларації вони відображаються у рядку 5.

Зверніть увагу: якщо платіж за ліцензійним договором відповідає визначенню роялті (пп. 14.1.225 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n256), то така операція не є об'єктом оподаткування ПДВ (пп. 196.1.6 ПКУ). Однак платежі за використання ПЗ «кінцевим споживачем» або для перепродажу примірників зазвичай не вважаються роялті для цілей ПДВ.

Раді допомогти, звертайтесь ще!