ПДВ при купівлі основних засобів для пільгових операцій

Розглянемо Ваші питання:

1) Ви маєте право на ПК на підставі зареєстрованої постачальником податкової накладної (ст. 198.1 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n4931). Однак, через використання ОЗ виключно у звільнених від ПДВ операціях, Ви зобов'язані нарахувати компенсуючі податкові зобов'язання згідно з п. 198.5 ПКУ.

Для цього потрібно:

• Скласти зведену податкову накладну не пізніше останнього дня звітного місяця.


• Нарахувати ПДВ на суму придбання ОЗ.


• Зареєструвати цю ПН в ЄРПН.

"Зведена компенсуюча податкова накладна з типом причини «13»: заповнення та зразок" https://7eminar.ua/news/1399-kompensuyuca-podatkova-nakladna-zmini-v-zapovnenni-i-zrazok

2) Первісна вартість - з ПДВ.

Відповідно до п. 8 НП(С)БО 7 (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/z0288-00#Text) до первісної вартості включаються суми непрямих податків, якщо вони не відшкодовуються підприємству .

Тому ОЗ ставиться на баланс за вартістю з урахуванням ПДВ, оскільки цей податок не буде відшкодований з бюджету.

3) В бухобліку:

• Дт 152 Кт 631 – отримано ОЗ від постачальника


• Дт 641/ПДВ Кт 631 – відображено ПК з ПДВ


• Дт 152 Кт 641/ПДВ – нараховано компенсуючий ПДВ


• Дт 10 Кт 152 – введено ОЗ в експлуатацію.

Раді допомогти, звертайтесь ще!