Визначення періоду виписки компенсуючої податкової накладної для ПДВ

Вважаємо, що ПН з типом причини 13 слід скласти датою не пізніше 31.01.26 р.

Є відповідне роз’яснення ДПС України:

«власник автомобіля при отриманні послуг з ремонту автомобіля, оплата за які здійснюється страховою компанією, відносить до податкового кредиту суму ПДВ за такою операцією (на підставі належним чином складеної та зареєстрованої в ЄРПН податкової накладної) та в тому ж звітному періоді визначає податкові зобов’язання на підставі п. 198.5 ст. 198 ПКУ, оскільки платіж за ремонт автомобіля був сплачений не ним, а страховою компанією» (категорія ЗІР 101.13 відповідь на питання «Який порядок формування податкового кредиту власником автомобіля у разі проведення його ремонту за рахунок страхових виплат від страхової компанії, що виплачуються страховою компанією безпосередньо на рахунок виконавця ремонтних робіт?», посилання на повний текст: https://zir.tax.gov.ua/main/bz/view/?src=ques&id=41132 ).

Отже в роз’сненні акцентовано уваги: «в тому ж звітному періоді визначає…» - тобто у Вашому випадку вхідна ПН складена датою від січня 2026 р. – відповідно і компенсуючу ПН слід скласти датою від січня 2026 р.

Раді допомогти, звертайтесь ще!