Коригування лікарняного у звітності: необхідність та процедури в 2025 році

Повернення лікарняного слід відобразити в звітності та в обліку.

В Додатку 1 в місяці повернення лікарняного сторнування лікарняних відображаєте зі знаком "мінус". Пунктом 1 розд.ІV Порядку заповнення та подання податковими агентами Податкового розрахунку, затвердженого наказом Мінфіну від 13.01.2015 №4 https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/z0111-15/ed20250206#n1099 визначено:

Внесення від’ємних значень сум нарахованої заробітної плати (нарахованого доходу) допускається лише у разі відображення:

• сум перерахунків заробітку (доходу), що пов’язані з уточненням кількості відпрацьованого часу у зв’язку з відпусткою, тимчасовою непрацездатністю, допомоги у зв’язку з вагітністю та пологами, нарахованих у попередніх звітних (податкових) періодах;


• сторнованих сум відпускних, допомоги з тимчасової непрацездатності та допомоги у зв’язку з вагітністю та пологами.

Отже, в додатку 1 за лютий (якщо повернення було в лютому) за допомогою знака «–» у графах 16, 17, 20 знімається сума лікарняних, які повернули до ПФУ. В графі 10 - місяць, за який сторнуються лікарняні.

В Додатку 4ДФ загальну суму перерахунку відображаєте у складі зарплати за лютий.

В обліку:
Дт 663 – Кт 378 - сторнування лікарняного

Дт 641 (642) - Кт 663 - сторнування ПДФО та ВЗ

Дт 651 - Кт 44 - сторнується ЄСВ

Дт 661 – Кт 663 утримано із зарплати працівник (за його заявою)

Дт 378 - Кт 311 - повернуті кошти до ПФУ.

Раді допомогти, звертайтесь ще!