Податкові наслідки переказу страхової виплати між підприємствами

Для СТО 1 ця операція не матиме податкових наслідків за умови правильного документального оформлення як транзитного або помилкового платежу. Для ТОВ (перевізника) отримане відшкодування є доходом, а ремонт — витратами; при цьому ТОВ зберігає право на податковий кредит без нарахування компенсуючих зобов'язань за п. 198.5 ПКУ, оскільки оплату за фактичний ремонт (СТО 2) воно здійснило самостійно.

Оскільки СТО 1 фактично не надавало послуг з ремонту, отримані кошти не є оплатою за постачання товарів чи послуг у розумінні Податкового кодексу України, зокрема ст. 185 https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n4483. ТОбто. СТО 1 не повинно складати податкову накладну на суму, отриману від страхової компанії (СК), оскільки відсутній факт постачання послуг. При перерахуванні цих коштів вашому ТОВ зобов'язання також не виникають.

Якщо СТО 1 ідентифікує ці кошти як помилково зараховані або транзитні (які підлягають поверненню/перерахуванню власнику авто), вони не визнаються доходом і не впливають на фінансовий результат. В обліку це відображається як кредиторська заборгованість перед ТОВ (Дт 311 Кт 685).

СТО 1 варто отримати від ТОВ лист-роз'яснення або укласти тристоронню угоду (СК, ТОВ, СТО 1) про перерахування коштів належному отримувачу, щоб підтвердити відсутність доходу.

Наслідки для ТОВ
ТОВ відображає операції у загальному порядку для випадків, коли ремонт оплачується власними коштами з подальшим отриманням відшкодування.

У січні 2026 р. на підставі акта від СТО 2 ви визнаєте витрати (Дт 91, 92 тощо — залежно від призначення авто) на повну вартість ремонту без ПДВ.

У лютому 2026 р. (на дату складання страхового акта або фактичного отримання коштів від СТО 1) ви визнаєте дохід (Дт 375 Кт 746) на суму страхового відшкодування.
ТОВ має право повне право на податковий кредит на підставі податкової накладної від СТО 2, оскільки є замовником послуг і фактичним платником.

Нараховувати компенсуючі зобов'язання не потрібно. Згідно з роз'ясненнями ДПС, п. 198.5 ПКУ застосовується лише тоді, коли СК платить СТО напряму, і власник авто не несе витрат на оплату. Оскільки ваше ТОВ самостійно оплатило рахунок СТО 2, ви розпоряджаєтесь отриманим відшкодуванням як власним доходом для покриття вже понесених витрат.

Раді допомогти, звертайтесь ще!