Продаж приміщення ТОВ та взаємозалік заборгованості з ФОП: наслідки

Взаємозалік зробити не можна. Це заборонено для ФОП на єдиному податку.

Згідно з п. 291.6 ПКУ (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n6946), платникам ЄП заборонено здійснювати не грошові форми розрахунків.

Продати можна.

Продаж оформлюють договором купівлі-продажу у письмовій формі (ст. 208 ЦКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/435-15#n1183). Реєстрація права власності на майно, яке знаходиться в нежитловому фонді, проводиться у державного реєстратора або приватного/державного нотаріуса. Тому при нотаріальному посвідченні угоди, майбутній власник майна може одразу у нотаріуса оформити та зареєструвати право власності на майно, не відвідуючи інші інстанції.

В бухобліку ТОВ вибуття ОЗ найчастіше оформлюють Актом приймання-передачі (внутрішнього переміщення) основних засобів (форма № ОЗ-1).

Переведення приміщення до складу необоротних активів, утримуваних для продажу, у бухобліку відображають проводкою Дт 286 Кт 103.

Відповідно до п. 29 П(С)БО 7 https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/z0288-00#Text нарахування амортизації припиняється починаючи з місяця, наступного за місяцем вибуття об'єкта основних засобів. Амортизацію нараховуємо за повний календарний місяць перебування приміщення в експлуатації, незалежно від дати списання, в середині місяця чи в кінці. Тобто, якщо продаєте у березні, то за весь березень нараховуєте амортизацію.

В бухобліку:

• Дт 131 Кт 103 - списали нарахований знос
• Дт 286 Кт 103 - списали залишкову вартість
• Дт 377 Кт 712 - передали ОЗ покупцю
• Дт 943 Кт 286 - списали собівартість реалізованого ОЗ.

ПДВ

Продавець, якщо він є платником ПДВ, повинен нарахувати податкові зобов'язання з ПДВ і виписати ПН на дату першої події (отрмання коштів або переоформлення права власності).

База оподаткування визначається виходячи з договірної вартості нерухомості, але не може бути нижче балансової (залишкової) вартості за даними бухгалтерського обліку, що склалася станом на початок звітного (податкового) періоду, протягом якого здійснюються такі операції (п. 188.1 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17/ed20250801#n4551).

Раді допомогти, звертайтесь ще!