Облік ПДВ при продажу автомобіля юридичній особі у 2023 році

На нашу думку, якщо Ви купили авто в січні 2026 року за 984000 грн, а продаєте авто в лютому 2026 р. за 1 050 000 грн з ПДВ, то Ви маєте скласти 2 ПН:

1 - звичайну ПН на покупця за ціною договору - на 875 000 + 175 000 = 1 050 000 грн.

Нагадаємо, що за визначенням ст. 194 ПКУ (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17/ed20260101#n4637):

"194.1.1. Податок становить 20 відсотків, 7 і 14 відсотків бази оподаткування та додається до ціни товарів/послуг."

Тобто, ціна без ПДВ - 875 000 грн.

2 - зеведену ПН за правилами п. 188.1 ПКУ (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17/ed20260101#n4551):

"188.1.. ...При цьому база оподаткування операцій з постачання товарів/послуг не може бути нижче ціни придбання таких товарів/послуг, база оподаткування операцій з постачання самостійно виготовлених товарів/послуг не може бути нижче звичайних цін, а база оподаткування операцій з постачання необоротних активів не може бути нижче балансової (залишкової) вартості за даними бухгалтерського обліку, що склалася станом на початок звітного (податкового) періоду, протягом якого здійснюються такі операції (у разі відсутності обліку необоротних активів - виходячи із звичайної ціни)..."

Тобто, зведена ПН має бути складена на:

(984 000 - 875 000) х 20 % = 21 800 (сума ПДВ).

Раді допомогти, звертайтесь ще!