🤖 АІ-Консультант знає, де знайти
Статті, документи, шаблони та відповіді — за одним запитом.
Вплив уточнюючих розрахунків на податок при збитках підприємства
Так, ви потім в 2025 році зможете скористатися збитками минулих років.
Для цього вам потрібно пепеподати всі декларації (без фінансової звітності, якщо помилок в ній не було) за минулі періоди послідовно.
І відповідно наростаючим підсумком відобразити таке від'эмне значення в рядку 3.2.4 додатку РІ та перенести ці значення в рядок РІ по кожному року по черзі.
При заповненні декларації з податку на прибуток за 2025 рік вам слід буде також подати додаток РІ та ПП.
В додатку РІ в рядку 3.2.4 ви вказуєте від'ємне значення (збиток) вже перенесений з декларації за 2024 рік і таке значення переносите в рядок 03РІ декларації за 2025 рік
В рядку 02 у вас буде вказаний прибуток за 2025 рік - І в рядку 04 - різниця між рядком 02 та 03РІ -, з якого ви будете сплачувати податок на прибуток.
У випадку, якщо збиток минулих років повністю чи частково перекрив прибуток поточного звітного періоду, ви заповнюєте додаток ПП.
Суму так званої пільги, тобто не сплаченого податку на прибуток за рахунок збитків минулих років, ви вказуєте в колонці 3. Це 18% податку на прибуток, який міг би бути сплачений, якби такого збитку не було.
Наприклад, сума збитків минулих років була 100 тис. грн. ТО в цьому рядку буде 18% від 100 тис - 18 тис. грн
В графах 4 та 5 ви вказуєте період - з 01.01.2025 по 31.12.2025
Графи 6,7,8 в такому додатку ви не заповнюєте.
Такі графи підлягають заповненню лише у випадку, коли в довіднику кодів податкових пільг стоїть окрема ознака обов'язковості цільового використання такої пільги (звільнення). В таких випадках в довіднику в графі "Ознака цільового призначення" вказано цифра 1.
Щодо зменшення об'єкта оподаткування на збитки минулих років (код пільги 11020301), то такого цільового використання не передбачено (ознака 0). Тому і графи 6-8 просто залишаєте не заповненими.
Відповідно в рядку 06 декларації вже за 2025 рік буде лише сума до сплати податку на прибуток із суми перевищення доходу 2025 року над збитками попередніх періодів.
Раді допомогти, звертайтесь ще!
Облік доходу ФОП: валютні операції та повернення коштів
Є відповідь АІ
Повернення коштів: чи потрібно зазначати форму оплати
Є відповідь АІ
Чи потрібно вказувати спосіб оплати у чеку повернення
Правила розрахунку допомоги по вагітності для ФОП: нюанси
Відмінності в обліку ПДВ для ФОП та ТОВ: нюанси
Чи може ФОП на єдиному податку використовувати КВЕД 45.40
Податкова декларація: облік доходів від пенсійних внесків у 2025 році
Є відповідь АІ
Податкові ризики при перерахунках ФОП на рахунок дружини
"На кого виписувати податкову накладну: постачальник чи покупець?"
Виплати при звільненні працівниці з дитиною з інвалідністю
Правила утримання зарплати при кількох виконавчих постановах
Є відповідь АІ
Повернення товару: чи необхідна нова ПН на умовний товар
Виправлення розрахунку лікарняних: доплата та звітність у вересні
Коли починається статус платника ПДВ для новоствореного ФОП
Подвійна сплата ЄСВ: можливість врахування переплати у звітності
Як фізичній особі стати платником ПДВ при реєстрації
Нарахування ПДВ при продажу нерухомості з помилкою у договорі
Є відповідь АІ
Оподаткування ПДВ та облік валютних авансів для ТОВ
Є відповідь АІ
Чи можна виписувати зведені податкові накладні за день
Є відповідь АІ
Правильне оформлення номенклатури в чеках для ФОП на спрощенці
Підкажіть, будь ласка, ФОП на спрощенній системі, продає воду через водомати. Як правильно вказувати номенклатуру в чеках…
