Як продавати товар з ПДВ без кодів УКТ ЗЕД

Таблицю даних краще подати.

ФОП реалізує товар із нарахуванням ПДВ у загальному порядку. Оскільки постачальник (ФОП 2 групи) не надав код УКТ ЗЕД у податковій накладній, ФОП має визначити його самостійно.

Подання Таблиці даних платника ПДВ у вашому випадку є рекомендованим, оскільки придбання у неплатника не створює «віртуального залишку» в системі ДПС, що може призвести до блокування податкових накладних за критерієм «пересорту».

Але якщо ФОП вже продавав товари з таким кодом УКТЗЕД і купував товар у платників ПДВ з таким кодом і ПН реєструвались, то таблицю даних можна не подавати, оскільки це не новий код УКТЗЕД.

Система моніторингу ДПС (СМКОР) працює за принципом порівняння кодів «на вході» та «на виході». Оскільки ФОП купив товар у неплатника ПДВ, у системі Електронного адміністрування (СЕА ПДВ) не зафіксовано «вхідного» коду за цією операцією. При спробі зареєструвати вихідну ПН може спрацювати Критерій 1 ризиковості здійснення операцій (невідповідність обсягів постачання обсягам придбання або «пересорт»), визначений у Додатку 3 до Постанови КМУ №1165 https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/1165-2019-%D0%BF#n165

Те, що ФОП використовує цей код часто, не рятує від блокування, якщо за ним немає достатнього «віртуального залишку» від постачальників-платників ПДВ. Тому все залежить від кількості вхідного ПДВ за цим кодом УКТЗЕД.

Раді допомогти, звертайтесь ще!