Валютні операції: ПДВ при монтажних послугах з субпідрядником в Україні

На наша думку, при визначенні місця постачання робіт/послуг маємо дотримуватись правил ст.186 ПКУ (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17/ed20260101#n4496):

"186.2. Місцем постачання послуг є:

186.2.1. місце фактичного постачання послуг, пов'язаних з рухомим майном, а саме:

а) послуг, що є допоміжними у транспортній діяльності: навантаження, розвантаження, перевантаження, складська обробка товарів та інші аналогічні види послуг;

б) послуг із проведення експертизи та оцінки рухомого майна;

в) послуг, пов'язаних із перевезенням пасажирів та вантажів, у тому числі з постачанням продовольчих продуктів і напоїв, призначених для споживання;

г) послуг із виконання ремонтних робіт і послуг із переробки сировини, а також інших робіт і послуг, що пов'язані з рухомим майном;

186.2.2. фактичне місцезнаходження нерухомого майна, у тому числі що будується, для тих послуг, які пов'язані з нерухомим майном:

а) послуг агентств нерухомості;

б) послуг з підготовки та проведення будівельних робіт;

в) інших послуг за місцезнаходженням нерухомого майна, у тому числі що будується;..."

Отже, якшо предмет договору з резидентом щодо проведення вказаних робіт/псолуг з рухомим чи нерухомим майном відповідає нормам п. 186.2 ПКУ, і таке майно перебуває за кордоном, то Вамш підрядник має надавати вам ці послуги без ПДВ (і без складання ПН).

Щодо бухобліку та податку на приуток - у ас звичайне придбання робіт/послуг у резидента України, адже саме з ним Ви уклали договір і у нього будете приймати роботи-/послуги

Раді допомогти, звертайтесь ще!