Витрати на страхування та навчання: чи включати до податку

В ряд. 16 додатку ДІЯ наводяться дані щодо виплат, вказаних в п. 135.2.1.6 ПКУ (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17/ed20260101#n10640):

"135.2.1.6. вартості майна (робіт, послуг), наданого (наданих) особі, яка не є резидентом Дія Сіті - платником податку на особливих умовах, без висування вимог щодо компенсації його (їх) вартості (у тому числі безоплатно наданих товарів (робіт, послуг), за винятком:

...в) якщо вартість такого майна (робіт, послуг) підлягає оподаткуванню податком на доходи фізичних осіб відповідно до розділу IV цього Кодексу або не включається до розрахунку загального місячного (річного) оподатковуваного доходу згідно із статтею 165 цього Кодексу та/або не оподатковується згідно з пунктом 170.7 статті 170 цього Кодексу;

г) додаткових благ, що надаються резидентом Дія Сіті - платником податку на особливих умовах на користь спеціалістів резидента Дія Сіті, якщо такі додаткові блага не оподатковуються податком на доходи фізичних осіб через відсутність персоніфікованого обліку;

ґ) суми пенсійних внесків у межах недержавного пенсійного забезпечення та страхових платежів, передбачених підпунктами "в" і "г" підпункту 164.2.16 пункту 164.2 статті 164 цього Кодексу."

Отже, спираючись на наведену норму п. 135.2.1.6 ПКУ, можна сказати, що Ваші витрати на:

- страхування життя працівників
- оплати проживання та проїзду у відрядженнях
- оплати тренінгів/навчання

увійдуть в ряд. 16 та 16.3 (якщо персоніфіковані) або 16.4 (якщо неперсоніфіковані) Додатку ДІЯ

Додатково - Інформаційний лист ДПСУ № 1/2024 (https://tax.gov.ua/data/material/000/638/759467/InfoList1_2024.pdf)

Раді допомогти, звертайтесь ще!