ПДВ при військових пільгах: варіанти обліку та оформлення

На нашу думку, перший варіант невірний.

Адже відповідно до п. 9 ПСБО 9 https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/z0751-99#Text до первісної вартості включаються суми непрямих податків у зв'язку з придбанням запасів, які не відшкодовуються підприємству.

У вашому випадку є ПН, яка зареєстрована і яка дає вам право на податковий кредит, тому вважаємо, що включення ПДВ до первісної вартості призводить до неправомірного завищення витрат.

Що стосується компенсуючої ПН, то її виписувати не потрібно. Адже відповідно до останнього абзацу п.32 підрозд.2 розд. ХХ ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n8035 У разі здійснення операцій, звільнених від оподаткування податком на додану вартість відповідно до підпунктів 4 і 5 цього пункту, положення пункту 198.5 статті 198 та статті 199 цього Кодексу не застосовуються щодо таких операцій.

Раді допомогти, звертайтесь ще!