Послідовність подання форм 1-мс і 2-мс при зміні системи

Так, потрібно подати фінзвітність за 9 місяців 2025 року та за повний 2025 рік, а в декларації з податку на прибуток відобразити показники лише за період з 01.10.2025 по 31.12.2025

Оскільки Товариство перебувало на єдиному податку 3 групи до 30.09.2025 р., а з 01.10.2025 р. перейшло на загальну систему оподаткування, воно вважається таким, що стало платником податку на прибуток протягом звітного року.

Відповідно до пп. 137.4.2 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n10652, якщо особа стає платником податку на прибуток протягом податкового (звітного) періоду, перший звітний період починається з дати переходу на загальну систему і закінчується останнім календарним днем такого року. У вашому випадку - з 01.10.2025 по 31.12.2025.

Згідно з п. 137.5 ПКУ, базовим звітним періодом для таких платників є рік, а декларація подається протягом 60 календарних днів після його закінчення.

Об’єкт оподаткування визначається на підставі фінансового результату до оподаткування за даними фінансової звітності, але до декларації включаються лише показники за період перебування на загальній системі (01.10–31.12.2025).

Разом із декларацією подається фінансова звітність за повний 2025 рік (01.01–31.12.2025), оскільки фінзвітність складається за повний календарний рік незалежно від системи оподаткування та другий - фінзвітність за період роботи на спрощеній системі (єдиному податку)(позиція ДПС, категорія 102.20.02 ЗІР https://zir.tax.gov.ua/main/bz/view/?src=ques&id=35421).

У декларації з податку на прибуток необхідно проставити позначку про подання доповнення, в якому зазначається інформація щодо фінансової звітності за період перебування підприємства на спрощеній системі оподаткування.

Раді допомогти, звертайтесь ще!