ПДВ при імпорті ІТ-послуг: облік та звітність для ТОВ

Добрий день. Підкажіть, будь ласка, якщо ТОВ на загальній системі оподатк., платник ПДВ, купував валюту у червні 2025 - 2000 євро і оплачував її ж імпортному постачальнику послуг, жовтні - 2100 євро, січні 2026 - 2800 євро, всього на кінець 31.01.2026 переплата 6900 євро. Це мають бути надані нашому ТОВ Іt-послуги від Литовської компанії. Підкажіть, будь ласка, чи десь в цих операціях має бути ПДВ? чи якось треба було відображати ПДВ в деклараціях за червень 2025, жовтень 2025 і січень 2026? чи просто проводиться надання послуг в обліку нашого ТОВ і вони ідуть в витрати ТОВ без ПДВ? Дякую

ЛК

Лідія, консультант

експерт

25.02.2026 | 15:29

Очікує відповідь

Так, операції з ПДВ виникають за правилом першої події.

Ваші отримані послуги від нерезидента будуть підпадати під правила пп."в" п.186.3 ПКУ. Місцем постачання зазначених у цьому пункті послуг вважається місце, в якому отримувач послуг зареєстрований як суб'єкт господарювання.
https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n4496

Тому як отримувач послуг від нерезидента ви повинні скласти та зареєструвати податкову накладну на такі послуги.
Датою виникнення податкових зобов’язань за операціями з постачання нерезидентами суб’єктам господарювання послуг, місце постачання яких розташоване на митній території України, є дата списання коштів з банківського рахунка платника податку в оплату послуг або дата оформлення документа, що засвідчує факт постачання послуг нерезидентом, залежно від того, яка з подій відбулася раніше. (п.187.1 ПКУ).

Така ПН складається з типом причини 14.

Тому так, на дату виникнення першої події (оплати) ви повинні були скласти ПН, зареєструвати її в ЄРПН та відобразити в декларації з ПДВ.
Водночас така ПН дає вам право на податковий кредит. Таке право виникає в місяця складання - в разі своєчасної реєстрації. Або в місяці фактичної реєстрації - якщо така реєстрація ПН була здійснена з порушенням термінів.

Також роз'яснення ЗІР (категорія 101.06) https://zir.tax.gov.ua/main/bz/view/?src=ques&id=27585

Раді допомогти, звертайтесь ще!