Коли можна списати податковий кредит за заблокованою накладною

Вважаємо, що право на списання неодержаного податкового кредиту було в грудні 2024 року.

На нашу думку право на витрати по списанню ПДВ по неодержаних податкових накладних є на 366 день з дня складення ПН.
Право на податковий кредит є протягом 365 календарних днів з дати складення податкової накладної/розрахунку коригування (пункт 198.6 статті 198 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n4931).

У разі зупинення реєстрації податкової накладної / розрахунку коригування в Єдиному реєстрі податкових накладних згідно з пунктом 201.16 статті 201 цього Кодексу перебіг строків, зазначених у цьому пункті, переривається на період зупинення реєстрації таких податкових накладних / розрахунків коригування в Єдиному реєстрі податкових накладних (пункт 198.6 статті 198 ПКУ).

Тобто, оскільки рішення суду було 5.12.23, тобто з цього часу почався відлік 365 днів на включення до податкового кредиту, і якщо на 6.12.24 так і не має реєстрації ПН, то фактично ви втрачаєте право на включення такої ПН до декларації, тому в грудні 2024 року маєте право віднести суму ПДВ до витрат.

Раді допомогти, звертайтесь ще!