Списання безнадійної заборгованості: коли і як це зробити

Вважаємо, що зараз у Вас є всі підстави для визнання такої заборгованості безнадійною.

Підприємство має право самостійно прийняти рішення щодо визнання такої заборгованості як безнадійної, тому що немає впевненості щодо її погашення (п.4 НП(С)БО – 10 «Дебіторська заборгованість», https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/z0725-99#o16 ).

Тоді на дату прийняття рішення робите списання.

Згідно з п.11 НП(СБО – 10 ( https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/z0725-99#o29 ), «виключення безнадійної дебіторської заборгованості з активів здійснюється з одночасним зменшенням величини резерву сумнівних боргів. У разі недостатності суми нарахованого резерву сумнівних боргів безнадійна дебіторська заборгованість за продукцію, товари, роботи, послуги списується з активів на інші операційні витрати».

Тобто це записи Дт38 – Кт361 та Дт944 – Кт361 – якщо не вистачає РСБ.

Щодо процедури прощення боргу: «…кредитор зобов’язаний повідомити платника податку – боржника шляхом направлення рекомендованого листа з повідомленням про вручення або шляхом укладення відповідного договору, або надання повідомлення боржнику під підпис особисто про прощення (анулювання) боргу та включити суму прощеного (анульованого) боргу до податкового розрахунку суми доходу, нарахованого (сплаченого) на користь платників податку, за підсумками звітного періоду, у якому такий борг було прощено. Боржник самостійно сплачує податок з таких доходів та відображає їх у річній податковій декларації про майновий стан та доходи. У разі неповідомлення кредитором боржника про прощення (анулювання) боргу у порядку, визначеному п.п. «д» п.п. 164.2.17 п. 164.2 ст. 164 ПКУ, такий кредитор зобов’язаний виконати всі обов’язки податкового агента щодо доходів, визначених цим підпунктом» (роз’яснення ГУ ДПС у Черкаській області «Відображення анульованого боргу у додатку 4ДФ до Розрахунку» опубліковано 16.02.23 р., посилання на повний текст: https://ck.tax.gov.ua/media-ark/news-ark/654059.html ).

Та також потрібно надати ф.4ДФ з ознакою доходу «107». При цьому, фізична особа самостійно сплачує податок з таких доходів та зазначає їх у річній податковій декларації

Раді допомогти, звертайтесь ще!